涉“东旭光电造假案”，证监会、财政部联合罚没2.52亿元

4月10日，财政部与证监会先后通报对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“中兴财光华”）涉“东旭光电造假案”的处罚情况。

来源：河北证监局

根据通报，河北证监局依法对中兴财光华执审东旭集团、东旭光电、东旭蓝天年报及股票发行、债券发行工作未勤勉尽责案作出行政处罚，发现中兴财光华在多个审计项目中存在执业质量问题，决定没收中兴财光华案涉期间全部业务收入3258.49万元，并处以罚款21018.74万元，合计罚没24277.23万元，并对6名责任人员处以10万元至430万元不等罚款，对其中2名责任人员分别采取10年、5年证券市场禁入措施。

此外，财政部也对中兴财光华做出共计921.3万元的行政处罚。

来源：财政部官网

财政部通报称，自2025年6月起，财政部组织检查组对中兴财光华开展了执业质量检查，并延伸检查了相关企业。经查，中兴财光华在多个审计项目中存在执业质量问题。

财政部表示，在东旭集团2015至2019年度财务报表审计中，未保持应有的职业怀疑，中兴财光华未履行必要审计程序或审计程序存在重大缺陷，审计工作底稿存在虚假记载，未识别东旭集团虚增收入、虚增虚减利润及虚增货币资金的重大错报。

而在东旭光电科技股份有限公司（简称“东旭光电”）2015至2020年度财务报表审计中，中兴财光华未保持应有的职业怀疑，未履行必要审计程序或审计程序存在重大缺陷，审计工作底稿存在虚假记载，未识别东旭光电虚增收入、利润及资金被占用的重大错报。

在东旭蓝天新能源股份有限公司（简称“东旭蓝天”）2018至2020年度财务报表审计中，中兴财光化未保持应有的职业怀疑，未履行必要审计程序或审计程序存在重大缺陷，未识别东旭蓝天资金被占用的重大错报。

此外，在遵义市汇川区娄海情旅游发展投资有限公司、汉嘉设计集团股份有限公司（现更名为汉嘉数智科技集团股份有限公司）、黑龙江北大荒牧业营销有限公司、派斯林数字科技股份有限公司、山东中评恒信资产评估有限公司（现更名为山东中评恒信土地房地产资产评估有限公司）等企业年度财务报表审计中，中兴财光华也存在多项违法违规问题。

财政部表示，在案件查处过程中，财政部与中国证监会密切沟通、加强协作，共享信息、强化合力。针对检查发现的问题，2026年4月7日，财政部与中国证监会分别依据注册会计师法、证券法等作出行政处罚决定。按照行政处罚法第二十九条的规定，对中兴财光华的资格罚由财政部作出，“东旭系”审计项目的财产罚由中国证监会作出。

而针对“东旭系”相关主体的处罚则于2025年6月就已落地。河北、深圳证监局分别做出了高达共17亿的处罚，并披露了这则“千亿财务造假”案的诸多细节。

经查，2017年东旭光电不符合股票发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，违法募集资金75.65亿元；2018年东旭集团不符合公司债券发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，违法募集资金35亿元。

2015至2019年期间，东旭集团虚增收入累计478.25亿元，虚增利润累计130.01亿元，虚增货币资金447.9亿元（最高）；东旭光电虚增收入累计167.6亿元，虚增利润累计56.27亿元。

东旭集团及相关主体非经营性占用东旭光电、东旭蓝天货币资金，截至目前披露的尚未归还金额合计169.59亿元。

东旭光电和东旭蓝天未按期披露2023年年报。河北、深圳证监局拟对李兆廷等43名责任主体合计罚款17亿元，对其中19名主要责任人员采取五年以上直至终身证券市场禁入措施。根据规定，相关当事人依法享有陈述、申辩和要求听证的权利，河北、深圳证监局将在依法履行监管执法程序后正式作出行政处罚决定。

采写：南都·湾财社记者 刘常源

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