提醒！个税申报规则有变！

2026年3月，自然人电子税务局扣缴端完成新版本的强制升级，针对个税预缴申报推出多项核心调整，直接影响员工个税税额计算。会计人员发工资时要注意了！

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5000元减除，从看“月份”到看“申报” ！本次升级最核心的调整，是5000元/月减除费用的累计计算规则，直接关系员工个税预缴金额，疏忽这条变化将导致员工预缴环节多缴个税。

1.新旧规则对比

• 旧规则（看月份）：累计减除费用=5000元×当年截至本月的任职受雇月份数，系统按入职时间自动累计额度，即便未申报也不会作废。

• 新规则（看申报）：累计减除费用=本期减除费用+上期累计减除费用，仅实际完成申报，系统才认可对应月份额度，未申报则额度直接作废，不再自动补发。

2.关键提醒

在新的减除费用扣减规则下，员工入职后即便未发工资，也建议先做个税零申报，这样可以在个税预缴阶段，为员工最大限度地降低预缴税额。

公司因资金问题暂停发放工资，同样建议先做个税零申报。

3.特别注意

该调整不影响可选择“一次性扣除6万元减除费用”的员工，以及在员工信息采集时“是否扣除减除费用”选项主动选择“否”的人员。

另外，以下情形可以选择“一次性扣除6万元减除费用”：

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超省心！

离职人员管理简化，补发工资申报规范！

针对离职人员信息维护、补发工资申报的痛点，系统作出针对性优化，取消繁琐 操作，同时明确申报规则 ：

1.核心优化点

• 取消手动选择员工“正常/非正常”状态，离职员工仅需填报离职日期并报送，操作更简洁；

• 新增“离职后补发工资”勾选项+补发税款所属月份字段，解决补发工资申报无依据问题；

• 支持隐藏离职人员信息，避免申报时误选，且隐藏信息可随时恢复，不影响历史申报数据。

2.关键提醒

• 勾选“离职后补发工资”，准确填写在职归属月份；

• 系统自动匹配归属期减除费用额度，正常累计扣除；

• 无归属期的补发工资，直接全额计税，不填减除费用。

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严监管！工资与“三险一金”联动校验系统新增个税申报的“三险一金”扣除金额与社保系统实际缴纳金额精准比对，直接防范企业虚报工资、高薪低缴社保等违规行为。

1.核心规则

申报时，系统自动比对个税申报工资数据与社保、公积金缴纳数据，若二者金额显著不匹配，将直接触发风险提示；情节严重的，会阻断申报。

2.特殊情形处理

劳务派遣、退休返聘未参保人员，可按规定跳过校验，但必须留存相关证明材料备查，以避免后续税务核查无依据。

3.实操建议

个税申报前，务必逐一核对工资与社保、公积金缴纳数据的一致性，提前排查异常，以避免申报被拦截。

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更高效！

申报流程简化，责任前置提升效率

1.六万元减除费用自动勾选

符合条件的员工（上一年度全年在本单位任职、累计工资≤6万元、本年度继续任职），系统默认一次性扣除6万元，也可根据实际手动调整为每月5000元（员工收入超6万元、有多处所得的，需及时手动调整）。

2.新增汇算清缴状态查询

可实时追踪员工个人所得税年度汇算清缴办理进度，方便企业及时提醒员工完成汇算，履行提醒责任。

3.扣除项填报规范调整

取消原“其他扣除”栏次，新增交通、通讯费等专项填写项，需按新模板规范填报，相关费用不得再填入“其他扣除”。

来源：税台、税务大讲堂、梅松讲税