26年财税新规大盘点：增值税法正式施行，如何把握政策红利？

随着2026年的到来，我国财税领域迎来了重大变革。《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自1月1日起正式施行，标志着我国第一大税种正式迈入“税法时代”。与此同时，一系列税收优惠政策也完成了新一轮的延续、调整或终止。

博宇会计的小博，将为您梳理2026年财税新规的核心要点，助您在新的一年里合规纳税、应享尽享。

图源：pexels，侵删

01 新法落地：增值税法施行，配套政策全面跟进

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式生效。这是我国落实税收法定原则的重要里程碑。同时，“其他无形资产”定义的扩大，实质上为数据资源、数字藏品等新兴资产的增值税处理预留了空间。

起征点调整：

根据《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），小规模纳税人起征点标准得以明确：按月计税为月销售额10万元，按季计税为季度销售额30万元，按次纳税调整为每次（日）销售额1000元。值得注意的是，按次纳税起征点由原来的500元提升至1000元，这是对小微主体的实质性利好。

自然人纳税简化：

针对自然人纳税，新政建立了“代开即申报”、“扣缴即申报”以及自行申报三种路径，大大简化了办税流程。同时，针对出租不动产、互联网平台从业人员、保险代理人等六类特定情形的自然人，不再适用按次纳税的起征点标准，而是参照按期纳税直接适用月销售额10万元的起征点标准。

02 优惠延续：三大时间节点需分清

根据最新发布的政策文件，多项税收优惠政策延续至不同年份，纳税人需根据自身情况对照适用。

1、执行至2030年12月31日的政策

“十五五”期间多项进口税收优惠政策得以延续，包括支持科普事业发展进口税收政策、支持科技创新进口税收政策、国家综合性消防救援队伍进口税收政策、能源资源勘探开发利用进口税收政策以及种子种源进口税收政策，均自2026年1月1日至2030年12月31日执行。

同时，西部大开发企业所得税政策继续执行，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该政策自2021年1月1日延续至2030年12月31日。

2、执行至2027年12月31日的政策

此阶段政策最为丰富，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种：

增值税方面，小规模纳税人未达起征点免征增值税，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税的政策延续至2027年底。集成电路企业、工业母机企业、先进制造业企业可继续享受增值税加计抵减政策。

金融机构扶持农户、小微企业、个体工商户的多项优惠也得以延续，包括小额贷款利息收入免征增值税、融资担保及再担保业务免征增值税等。此外，宣传文化增值税优惠、科技企业孵化器税收优惠、医疗服务免征增值税等数十项政策均延续执行至2027年12月31日。

企业所得税方面，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策延续至2027年底。研发费用加计扣除政策继续执行，其中集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，再按照实际发生额的120%在税前扣除。

个人所得税方面，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。上市公司股权激励单独计税、沪港通深港通转让差价所得暂免征收个人所得税等政策也均延续至2027年底。

3、执行至2026年12月31日的政策

值得注意的是，部分政策将于2026年底到期，需特别关注：广州南沙先行启动区鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税的政策，执行至2026年12月31日。

03 重点领域：房地产交易与汽车消费

个人住房交易：根据《关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第17号），自2026年1月1日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。这一政策与此前相比有较大调整，房产交易双方需重点关注。

新能源汽车：根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

04 征管变化：强化合规与精准监管

2026年不仅是税制改革之年，也是征管强化之年。根据全国税务工作会议部署，税务部门将深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”。

监管范围扩大：在2025年成品油、出口退税、网红明星等领域基础上，2026年监管范围将向电商、农产品、加油站等新领域及高净值人群延伸。特别是高净值人群，将被重点监管跨境收入申报、股权交易税务处理、家族信托税务合规等关键环节。

执法机制升级：2026年将深化重大涉税案件提级稽查机制，将跨区域、涉众广、手法新颖的复杂疑难案件上收至更高级别稽查部门直接办理。八部门联合打击机制将进一步深化，打通税务、公安、银行、海关、市监等138个数据源，实现“发票流、资金流、货物流、合同流”实时比对。

规范税收优惠：今年乃至“十五五”时期的重要任务之一是规范税收政策，建设全国统一大市场。近期财税部门动作频频，宣布自4月1日起取消光伏等产品出口退税，分两年取消电池产品出口退税。同时，对多项支持房地产市场、支持社区家庭服务业的税收优惠政策开展续期。

小结：

2026 年财税政策总体稳延续、强规范、重精准：

小微企业、科技、民生、绿色行业持续减税；

征管更严，发票与申报合规优先；

优惠按期限分类享受，提前规划、应享尽享。

（注：以上政策执行时间均为2026年1月1日起，具体适用时请以主管税务机关解释为准）

来源：本文由海南博宇编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

温馨提示：大家如果想在海南注册公司、各类资质办理，或需要公司财务代理，或是有关于海南落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇。