事业单位退休养老金计算

因为很快就要退休，最近一直在研究养老金的计算方法。网上的资料众说纷纭莫衷一是有的互相矛盾，但看的多了，便能抽丝剥茧去伪存真。现在把我这几日的成果写出来，供大家参考，有不对的地方也请批评指正。

一，基本原则

自2014年国务院关于事业单位退休金改革文件发布后，各地都推出各自的具体政策，但基本原则是一样的。因为我是河北省的，所以本文都是以河北省的数据来阐述的。其他省份计算方法大体相同，只是具体参数不同。

在2014年之前，事业单位退休人员退休金计算都是按本人退休前一个月的基本工资标准的一定比例发放的。规定工龄满35年的按退休前基本工资的90%发放，工龄满30年不满35年的按退休前基本工资的85%发放，工龄30年以下的按退休前基本工资的80%发放。

这样的发放原则，是基于两方面考虑。第一是鼓励高学历有能力的去积极进步，学历高职称高的退休前的基本工资自然就高，退休后待遇也就高。第二是照顾上班早学历低职称低的普通人群，工龄长的退休金发放指数就高。

之所以把过去的退休金发放原则郑重其事地说出来，是因为在新的养老金发放设计中，照样要遵守这一原则，而且贯穿始终。充分理解这一原则，就能理解新的养老金计算的设计初衷，也更便于掌握新的养老金计算方法，不至于觉得不合理不公平。

二，中人的养老金发放办法

本文涉及退休养老金改革的时间点，凡言10月前者皆不含10月，凡言10月或10月后者皆含10月。退休后所发，改革前称为退休金，改革后称为养老金。此处说明，后不赘述。

2014年10月前退休人员称为“老人”，完全按老办法执行。也就是前面说的根据工龄段按照退休前基本工资的一定比例发放。

2014年10月至2024年10月前退休人员称为“中人”，同时按新旧两种方法计算，然后对比新旧两种计算结果，如果旧办法多就仍按旧办法发放。如果新办法多，则新办法多出的部分，按2014年10月后工龄，在10年过渡期中所占比例进行发放。

中人养老金发放额=老办法核算的退休金数+（新办法核算养老金数-老办法核算的退休金数）×2014年10月后的工龄÷过渡期年数10。

比如旧办法8000元，旧办法6000元，新办法比旧办法多2000元。在2018年9月退休，改革后工龄为4年，占10年过渡期的40%。则养老金应在旧办法6000元的基础上，增加2000的40%就是800元。养老金应发6800元。

这样的规定意味着随着时间发展，基本上新办法计算的养老金都会高于旧办法。不然没法向新办法过渡，要让所有人都没意见，就得让新办法计算结果高于老办法。

2024年10月后退休人员称为“新人”，新人退休完全按新办法执行，不再与老办法对比。

三，新办法设计原则

2014年10月后至2024年10月前退休的“中人”，以及2024年10月后的新人，都按新办法计算养老金。区别在于“中人”需要与老办法进行对比，还要核算新旧工龄所占比例，新人不需要和老办法对比，直接按新办法核算。

所谓新办法，其基本理念就是改革前工龄按视同缴费对待，就是虽然那段时间你没有缴费，但是因为你在国家事业单位上班，国家有责任给你发退休金。发放标准参照老办法执行，但折合成一定缴费指数进行计算。改革后工龄按照多交多得原则，给你计算应得养老金。

老办法核算时的两条原则，仍然是新办法养老金设计中遵循的基本理念。再次重申一遍，第一是鼓励高学历有能力的去积极进步，学历高职称高的退休后待遇也就高。第二是照顾上班早学历低职称低的普通人群，工龄长的人员退休金发放指数也会相应增长。

新办法养老金包括基本养老金和职业年金两部分。基本养老金一旦退休终身领取，并且随着物价增长每年调整。职业年金是基本养老金的补充，其个人账户余额领完后不再发放。

四，基本养老金计算

基本养老金分三部分，基础养老金、个人账户养老金，过渡性养老金。

（一）基础养老金

1，基础养老金计算公式：

基础养老金=养老金计发基数×（平均缴费指数+1）÷2×全部缴费年限×1%。

2，养老金计算基数，是指退休当年由省人社公布的当年该地的养老金计发基数。

当年的养老金计发基数是根据前一年本省的社会平均工资核算的，具体核算方法不必理会。每年大概八九月份，省人社部门就会公布前一年的社平工资和当年的计发基数。

计发基数不同省份不同，而且差距还很大，与当地经济发展水平有关。全省无论大小城市还是县城乡镇，标准都是一样的。河北省基本上在全国算落后的，倒数几名吧。这个没办法，谁让咱经济落后呢！

计发基数一般都是逐年增长的，近两年河北省的计发基数都是按每年2%增长的。2025年河北省的计发基数是7410元。

在计发基数公布之前退休的，暂时按前一年的计发基数核算。待计发基数公布后，再重新核算后，多退少补。

3，平均缴费指数

平均缴费指数是指视同缴费指数与实际缴费指数的加权平均。

平均缴费指数=（视同缴费指数×视同缴费年限+实际缴费指数×实际缴费年限）÷全部缴费年限。

（1）视同缴费指数

视同缴费指数是对退休金改革前的工作阶段养老待遇的模拟指数。

视同缴费指数=（岗位指数+薪级指数+补贴指数）÷工龄系数-0.277。

因为改革前退休金是以退休前的基本工资核算的，退休前的基本工资是综合退休前的职称职务薪级工龄等因素确定的，所以这个视同缴费指数也要根据退休前的岗位级别、薪级级别、职称级别确定。

岗位指数、薪级指数、补贴指数

专业技术人员岗位指数，四级是1.138，五级是0.994，六级是0.937，七级是0.892。

薪级指数，37级是0.385，38级是0.402，39级是0.418，40级是0.434，41级是0.452，42级是06471，43级是0.489。

补贴指数，正高级是0.982，副高0.899，中级是0.708。

工龄系数是依据退休时的总工龄确定的，也就是从上班开始到退休时的总工龄。总工龄越长，工龄系数越大。但这里是除以工龄系数，所以总工龄越长，视同缴费指数相对越低。一般来说，晚退休一年，薪级可能会升一级，但职称和岗位一般不会变。但总工龄增长一年，工龄系数也会增长，视同指数反而会减少。

至于为什么要用工龄系数去限制视同指数，不用视同缴费年限而用总工龄，不得而知。我的理解是国家在逐步淡化视同缴费的影响，随着时间的发展，视同缴费的作用逐渐降低。

工龄系数，35年是0.941，36年是0.966，37年0.991，38年是1.016，39年1.041，40年是1.066。

年限系数

最后一个常数0.277，是和实际缴费指数对比后进行的校正。因为要用它来个实际缴费指数进行加权平均，所以必须保持两个指数的可对比性。

（2）视同缴费年限

是指从你正式进入国营单位（包括企业单位和事业单位）上班起到2014年10月前，之间的年数。不足一月按一月对待，不足一年的月数折合成年。期间有档案不连续，或者未参加年度考核的时间，都不算视同缴费时间，都要从工龄中扣除。

（3）实际缴费指数

是指从2014年10月后至退休前当月，每月缴纳养老保险系数的平均数。

国家规定，养老保险按照员工实际工资的20%缴纳，其中12%由单位缴纳，8%由个人缴纳。同时各省根据上一年的社平工资，确定当年的社会养老保险缴费基数。以这个基数为参照，按照基数的20%缴纳的养老保险定为1.0。个人缴纳的养老保险与这个缴费基数的20%进行对比，是它的多少倍就是多少。国家规定，个人缴纳的最低值是0.6，最高值是3.0。

比如某省某年缴费基数是6000元，它的20%是1200元，单位缴纳12%是720元，个人缴纳8%是480元。这样缴纳，也缴纳系数是1.0。那么0.6倍缴纳就是720元，3倍缴纳就是3600元。

如果某人工资是4000元，则20%是800元，系数就是800/1200=0.67。如果某人工资是3000元，则20%是600元，低于最低缴费标准720元，则必须按720元缴纳，缴费系数就是0.6。如果某人工资是20000元，则20%是4000元，则必须按3600元缴纳，缴费系数就是3.0。也有单位不按工资的20%缴纳，则按实际缴费计算缴费系数。

总之，个人与单位实际缴纳养老金之和，除以按基数缴纳的养老保险数，就是该人的缴费系数。把每个月的缴费系数进行平均，就是该人的实际缴费指数。

（4）实际缴费年限

是指从2014年10月起到退休前一月，缴纳养老保险的月数，折合成以年为单位。如果中间有月数断交，则应扣除。

（5）全部缴费年限

等于视同缴费年限与实际缴费年限之和。

把视同缴费指数和实际缴费指数，用视同缴费年限和实际缴费年限进行加权平均，就得到整个工作期间的平均缴费指数。

4，基础养老金的设计思路

基础养老金=养老金计发基数×（平均缴费指数+1）÷2×全部缴费年限×1%。

用平均缴费指数加1再除以2，是为了冲淡过高和过低缴费指数之间的差距。3.0的缴费指数加一除二就成了2.0，2.0的缴费指数加一就成了1.5，0.6的缴费指数加一除二就成了0.8，0.8的缴费指数加一除二就成了0.9。所有的缴费指数都向1.0靠拢。

全部缴费年限乘以1%，也就是每多一年工龄增加1%的养老金。

（二）个人账户养老金

个人账户养老金月发放额=个人账户养老金总额÷计发月数。

1，个人账户总额

是指自2014年10月后，养老保险个人缴纳部分的逐月累积金额以及期间产生的利息总额。事业单位养老保险单位缴纳的16%部分用于统筹，也就是发放基础养老金部分。个人缴纳的8%部分逐月累积，并由专业投资机构运作，能够产生比较稳定的收益。个人缴费累积额以及期间产生的收益额总和，就是我们的个人账户养老金总额。

2，计发月数

计发月数的设计初衷是按人均寿命70岁算，退休年龄距离人均寿命的月数，为计发月数。退休越早计发月数越多，退休越晚计发月数越少。个人账户养老金总额除以计发月数，就是每月领到的个人账户养老金。所有人到平均寿命70岁，个人账户养老金发放完毕。寿命短的少领点，寿命长的多领点，平均下来国家总体养老金账户金额大体持平。

国家为了照顾早退休人员计发月数过多导致发放金额过低，适当降低他们的计发月数。同时为了限制晚退休人员计发月数过少导致发放金额过高，适当增加他们的计发月数。所以不同年龄退休计发月数大概每年6个月规模减少。

计发月数只和退休年龄有关，与工龄、职称等都没关系。50岁为195月，55岁为170月，60岁为139月。

计发月数

3，个人账户养老金计发月数发放完后，继续按原标准发放，知道生命终止。寿命短的吃点亏，寿命长的沾点光，总体国家不赔不赚。

（三）过渡性养老金

1，过渡性养老金计算公式

过渡性养老金=养老金计发基数×视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数×1%。

养老金计发基数、视同缴费指数、视同缴费年限，含义与计算方法见上节基础养老金计算。

养老金计发基数是指退休当年的计发基数，视同缴费指数是指退休前的岗位、职级、薪级、年限对应的相应数值，视同缴费年限是指2014年10月之前的工龄。

过渡系数是过渡期间的校正系数，不同时期可能不同。一般在1.0-1.4之间，目前河北省是1.3。以后这个系数可能会逐渐减少，到2040年左右可能会降到1.0。

2，过渡性养老金设计意义

过渡性养老金是对事业单位退休人员2014年之前工龄的补贴，以减少新老办法计算之间的差距。

2024年10月之后的退休人员，没有中人一说了，也就是不需要与老办法进行对比。但过渡性养老金依然存在，而且作用还很大。至于什么时候取消，没有明确规定。就目前的文件精神，应该是直到2014年10月前上班人员都退了之后，视同年限归零。过渡性养老金自然归零。

（四）基本养老金

基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金。

除基本养老金之外，个别地方，个别岗位，个别职务人员，还有一些特殊贡献者，还会有其他补贴，如生活补贴，取暖补贴，交通补贴等。这些补贴多由原单位发放，或者当地财政发放。

五，职业年金

职业年金是事业单位在参加基本养老保险之外的一种补充养老金。

职业年金缴纳也是按个人工资计算的，个人实际工资的8%由单位缴纳，4%由个人缴纳，总共12%都记入个人账户，不进行统筹。

职业年金月发放额=职业年金累积总额÷计发月数。

每月缴纳的职业年金累积，加上委托机构投资产生的收益，到退休时累积到一定金额，就是职业年金累积总额。用这个金额除以计发月数，就是职业年金的每月领取数。计发月数规定与个人账户养老金相同，只与退休年龄有关。

与个人账户养老金领取不同的是，个人账户养老金在计发月数领完后还能继续按原数额领取，职业年金在计发月数领完后不再领取。

六，退休养老金总数

基本养老金和职业年金加起来，是事业单位养老保险退休养老金总数。

退休养老金总额=基本养老金+职业年金。

事业单位养老待遇与退休前的职务职称岗位薪级有直接关系，同时也和工龄有很大关系。职称薪级是压舱石，工龄就是加速剂。

尤其是视同缴费年限因为会在基础养老金和过渡性养老金中重复使用，它的作用非常巨大。但因为它对于具体个人来说是固定无法改变的，所以更应该把重点关注到职称薪级上，尤其是临退休几年，如果能够努努力晋一级，得到的收益还是非常可观的。

至于实际缴费年限，主要看单位效益好坏，按什么比例给你缴纳养老保险。延长一两年固然可以增加个人账户养老金和职业年金，但同时也会因为年限系数拉低视同缴费指数，当然实际缴费年限也增加一年。

具体对于某人是提前退休合算还是延迟退休合算，请大家根据自己情况自己算吧。