2026税务新规落地：两类支出无发票也能合规税前扣除

各位老板、财务小伙伴们是不是都有过这种糟心经历：公司请师傅上门修个打印机花了800块，找个人给食堂送点生鲜付了900块，给平台骑手结劳务费转了一笔款，钱花出去了，可对方要么开不了发票，要么开发票还得额外加钱，最后这笔支出因为没发票，没法税前扣除，平白无故多交了企业所得税，心疼得直拍大腿！

以前总觉得“无票就不能扣”是铁规矩，为了几张小额发票跑断腿的事没少干，尤其是小微企业，本来利润就薄，这点冤枉税实在扛不住。

好在2026年税务部门放大招了，财政部、税务总局接连发布最新公告，直接新增两类无需发票就能税前扣除的支出，不仅把小额零星支出的扣除门槛提高了，还专门给平台企业的灵活劳务报酬定了无票扣除规则，实打实给企业减负。

小额零星支出福利：单次≤1000元，个人收款无票也能扣

2026年最实在的税务利好，就是把小额零星支出的无票扣除门槛直接翻倍了！根据财政部 税务总局2026年第10号公告，从2026年1月1日起，自然人按次纳税的增值税起征点从500元上调至1000元，这就意味着企业向未办税务登记的个人支付应税款项，只要单次（单日）金额≤1000元，不用要发票，凭合规凭证就能直接税前扣除。

这个政策适用的场景特别多，比如请个人维修设备、零星采购农副产品、找兼职做简单设计等，只要满足三个硬条件，就能放心入账：一是收款主体必须是个人，个体户、小公司这类办了税务登记的主体不适用，哪怕只花100块也得要发票；二是金额必须单次不超1000元，一日内多次交易要合并计算，别想着把2000块拆成两次付来钻空子，这种虚假申报被查到不仅不能扣除，还得补缴税款加滞纳金；三是凭证要填全信息，不能随便写个白条，收款凭证上必须写清收款人姓名、身份证号、支出项目、收款金额，比如“维修办公电脑，支付李某（110XXXX）850元”，信息少一个都可能不合规。

还有个好消息是，这个政策没有支付频率限制，哪怕公司长期找同一个个人采购小额物资，只要每次都单独结算、金额达标，就能次次无票扣除，税务总局2026年第4号公告解读里也明确了，“零星”只指业务零散，不是限制付款次数，小微企业可以放心用。

平台企业专属：灵活就业劳务报酬，无票扣除有明确规则

随着灵活就业越来越普遍，外卖骑手、网络主播、网约车司机这类平台从业人员的劳务报酬结算，成了平台企业的财务老大难，动辄上千人的劳务费，挨个要发票根本不现实。针对这个问题，税务总局2025年第16号文件专门定了新规，给平台企业开了“无票扣除绿灯”，只要满足四个条件，支付给未办市场主体登记的灵活就业人员的劳务报酬，不用取得个人发票也能税前扣除。

这四个条件缺一不可，都是税务核查的重点：第一，必须依法给从业人员办理个税预扣预缴申报，申报信息要和实际付款信息完全一致；第二，平台要作为代办方，完成劳务报酬的增值税及附加税费申报；第三，代扣的个税、代办的税费必须足额缴入国库，只申报不缴税的话，照样不能扣除；第四，要留存全套资料备查至少10年，包括付款凭证、税费申报记录、缴税凭证、从业人员的服务协议或接单记录。

这里要划个重点：如果平台里的灵活就业人员已经办了个体户、公司等市场主体登记，那他的收入就是经营所得，平台支付款项时还是得要发票，这个无票扣除政策只针对未登记的个人从业者。

合规避坑：无票扣除不是无凭证，这些要点必须守

很多人看完新规觉得“终于不用管发票了”，但千万别钻空子，税务部门的原则是“无票不代表无凭证”，想要顺利税前扣除，几个核心合规要点必须记牢，这也是税务总局反复强调的，少一个都可能踩坑。

首先，支出必须真实且和经营相关，这是最底层的要求。不管是小额零星支出还是平台劳务报酬，必须是企业实际发生的、为了生产经营的支出，虚构支出用来避税的，一旦被查到，不仅要补缴税款，还可能被认定为偷逃税，面临罚款。

其次，个税处理要分清楚，别漏扣漏报。小额零星支出里，如果支付的是劳务报酬所得（比如设计费、评审费），企业必须履行代扣代缴个税的义务，哪怕只付500块也得申报；如果是经营所得（比如包工头的劳务款、个人运输费），才不用企业代扣，由个人自行申报。个税处理和企业所得税扣除是两码事，别混为一谈。

最后，特殊情况无票的，要准备好替代凭证。如果遇到供应商注销、被列为非正常户等特殊原因拿不到发票，只要能提供证明资料，支出也能税前扣除。必备资料有三样：对方无法开票的证明（如注销公告、非正常户证明）、业务合同或协议、非现金方式的付款凭证，这三样少一个都不行 。

2026年这波税务新规，本质上是给企业简化流程、减轻负担，尤其是小微企业和平台企业，能省下不少凭证收集的成本和时间。但说到底，合规才是第一位的，只要守住“真实经营、凭证齐全、税费合规”这三个原则，就能放心享受无票扣除的福利。对于财务小伙伴来说，最好建一个无票支出台账，把支出金额、收款方、凭证资料、税费处理都记清楚，这样税务核查时就能一目了然，再也不用慌慌张张补资料了。