证监局要求审计机构：坚决拒绝代编财务报表，敢于说“不”，坚决抵制来自客户的不当压力

来源：会计雅苑

2025年以来，宁夏证监局强化前置风险防控、精准现场检查、深化协同联动的“防、查、联”全链条监管，全力构筑打击上市公司财务造假的综合惩防体系，对恶性违法违规行为“零容忍”，对造假者形成有效震慑。

重拳治乱“零容忍”

对财务造假，必须惩防并举、一体推进。为了从源头筑牢防线，2025年宁夏证监局强化事前沟通与风险预判，约谈重点上市公司独立董事、审计机构签字会计师及项目合伙人35家次170余人，并通过以往财务数据、舆情，并结合日常监管情况，发出审计提示函，要求增加细化审计程序，强化项目质量控制。

宁夏证监局坚持问题风险导向，对重点项目、重点领域精准开展检查。检查过程中，聚焦收入确认、资产减值等问题，及时发现并持续督促做好相关问题整改。

上海证券报记者采访了解到：2025年，宁夏证监局对1家财务造假公司及其董事长、总经理、财务总监等9名当事人共处罚金1465万元，对实控人组织指使财务造假行为采取市场禁入，将4名责任人相关问题线索移送公安机关；对4家公司、1家审计机构及18名责任人采取责令改正、出具警示函、监管谈话等行政监管措施9项；对辖区首单债券违约暨财务造假案涉及的会计师事务所、评估机构、律所等“一案双查”，配合中国证监会作出行政处罚，罚没款合计349.01万元。

为拓展违法线索来源，构建共治格局，2025年宁夏证监局与18家单位建立上市公司重大信息共享和执法协作机制，并与多个地市签署提高上市公司质量合作备忘录，督促公司提高财务信息披露质量。同时联合自治区财政厅等相关部门，就开展辖区审计评估机构“应备案未备案线索发现、移送与核查”等工作建立相关机制。

健全治理“压舱石”

上市公司内控形同虚设、中介机构失守，往往是财务造假的根源。为从源头上遏制造假动机，宁夏证监局对上市公司提出三个“杜绝”：

一是持续健全公司内控机制，杜绝“形式合规”，以刚性有效的内部控制体系压实合规责任，主动落实虚假财报薪酬追索机制要求。

二是严格执行会计准则，杜绝“利润操纵”。宁夏证监局相关负责人说，各公司必须坚决杜绝虚构业务、串通造假等各类财务舞弊行为。

三是严格信息披露质量，杜绝“低级错误”。宁夏证监局要求，上市公司必须从严从细抓好年报编制工作，坚决杜绝文字差错、数据错报、内容遗漏等低级错误，严禁选择性披露或滥用豁免制度。

此外，宁夏证监局还通过加强对异常分红的监管约束，防范“假利润真分红”。

审计机构是拦截和识别造假行为的专业屏障，必须切实扛起资本市场“看门人”的职责。为此，宁夏证监局提出，审计机构要坚决拒绝代编财务报表，降低单一客户审计收费依赖，并采取有效措施防范审计执业人员及其近亲属违法违规买卖客户股票等问题。

“注册会计师必须始终保持职业怀疑，对虚构收入、毛利率异常、年末突击销售、重大会计差错、资金占用等高风险信号，敢于说‘不’，坚决抵制来自客户的不当压力。”宁夏证监局相关负责人说，审计机构要通过开展内部培训、制定年报审计业务指引等方式，增强对财务造假手段的警觉和应对能力。