增值税起征点变化后必须关注的十个细节问题

各位朋友，大家好！

增值税起征点被上调至1000元后必须关注的十个细节问题，今天一个视频给大家讲清楚:

一、起征点大幅上调，适用范围有所扩大

1.按期纳税的起征点由原来的5千~2万/月，上调到每月≥10万，季度≥30万。

按次纳税的起征点由原来的500元/次或每日，上调到1000元/减日。

2.增值税法实施前，起征点只适用于个人(含个体工商户)。增税法实施以后，起征点扩大到所有小规模纳税人都适用。

3.实务中怎么掌握？简单的说，按期纳税的自然人，月度≥10万；按期纳税的企业和个体工商户季度≥30万，因为系统默认企业和个体工商户是按季申报的，除非你申请改为月度；按次纳税的。就按每次≥1000元掌握。

二、达到起征点后全部征税，而非超过部分计税。

举例: 按次纳税，销售额999，不超过1000元，所以，不交税。销售额1050，超过了起征点1000元，按全额1050计算缴纳增值税。

三、增值税起征点调高后，对所得税的影响。

1.企业所得税税前扣除时，小额零星的标准也因此而提高到1000元每次。对方是自然人的我们可以不要发票。只用收款收据做为税前扣除凭证。

2.但是要特别提醒大家注意的是，根据2018年28号公告第9条第二款的规定，小额零星收款凭证至少应该具备以下几项要素:

(1)姓名

(2)身份证号

(3)收款金额

(4)费用支出项目名称

(5)日期

小心要素不齐全，不让税前扣除的潜在风险。

3.起征点1000元的小额零星支出指的是销售方，不是购买方。也就是说你们企业可以接受张三800元的修门锁收据，李四700元的擦玻璃收据，王五500元修水管的收据，没有次数限制。

四、小心个税问题

举例，临时请张三修门锁，临时劳务费付了900元，按新的税法规定，按次不超过1000元，达不到增值起征点，没有增值税问题。个税怎么办？劳务报酬大于800是有个税的。有代缴个税的义务。

五、纳税人有按期纳税和按次纳税同时出现，销售额怎么掌握？超不超过？，交不交税？

1. 根据2026年4号公告，自然人有以下六种情形的属于按期纳税，增值税的起征点就是月度10万，季度30万。这六种情形是:

(1)公债利息

(2)房屋租金

(3)报废产品

(4)平台收入

(5)保险代理

(6)国家规定的其他情形。

其他的都适用按次纳税，起征点按每次1000元掌握。

但问题是一个自然人，按期纳税和按次纳税同时出现怎么办？

举例: 自然人老张取得培训讲课费4万元，因为培训讲课不属于上面六个特殊情况，属于按次纳税。起征点按每次1000元去掌握。显然4万元大于1000元。应该按1%缴纳增值税。

再举例，网红小李从平台取得直播收入8万，又在线下给某公司提供培训服务取得3万。因为取得平台收入是上述五种情况之一，属于按期纳税情形。起征点按每月10万元掌握。8+3=11，按11万全额计算缴纳增值税。

再举例: 某人出租不动产12万全年租金，月就是1万元。又外出讲课取得6万元，因为出租不动产属于六种情形之一，属于按期纳税，起征点应按每月10万元掌握。1万+6万=7万，小于10万。达不到起征点。不交增值税。

结论:自然人只要有按期纳税情形的，按次纳税就被吸收了，应当以当月发生的全部交易的销售额按月度10万元的起征点标准缴纳增值税。

六、起征点按次1000元也好，还是按月度10万元也好，都指的是不含税销售额。

七、请注意临界点数字

2023年1号公告，月度≤10万，季度≤30万，免征增值税。这是一项普惠性税收优惠政策。

2026年1月1号以后，起征点变化，月度达到≥10万元/月，季度≥30万元/季，请注意包含10万、30万本身，请注意临界点数字。

八、销售额中有不动产销售额怎么办？

1.纳税人在适用普惠性增值税优惠政策时，季度大于30万，扣除销售不动产销售额后小于30万的可享受免税。不动产的部分按5%的征收率交增值税。

举例，季度销售额110万，其中销售房产100万元，其他销售额10万元。10万元的其他销售额免税，就转让房产的100万，按5%征收率缴纳增值税。

2.增值税法实施以后，小规模取消了5%的征收率，只有3%的征收率。若仍是上例，就应该合并起来计算销售额，10万的其他销售加100万的房产销售=110万按3%征收率。计算缴纳增值税。而且不让减按1%。

九、把增值税起征点和年应税销售额两个概念严格区别开来。

1.起征点管的是小规模要不要交税的问题，达到了就交，达不到就不交。

2.年应税销售额管的是小规模要不要升级到一般纳税人的问题，达到了就是一般纳税人，一般计税。达不到就是小规模纳税人，简易计税。

3.计算年应税销售额时，按2026年第2号公告，偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计算在内。

举例，取得销售额400万，同时还卖了一套房子1000万，1400万的销售额，按照2号公告规定，应该是1400-1000万转让不动产的销售额后400万。不超500万，仍按小规模纳税。不升级为一般纳税人。

十、差额计税下起征点咋掌握？

要注意的是，2026年第10号公告第四条的差额计税和财税2016年12号公告第一条的差额计税是不一样的。

1.2026年10号公告所讲的差额计税是指“纳税人发生以下应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税或应交税额。”注意计算的是应交税额或销项税。是严格意义上的差额计税。

举例: 建筑服务可扣除分包款后差额计税，承包款1000万，分包款700万。是1000-700=300，300计算税金去，此时的销售额仍然是1000万。

2.2016年12号公告，“转让金融商品，机票代理等等等业务，以扣除相关价款后的余额计算销售额。”请注意是计算销售额。这严格意义上讲是差额计销，决定销售额的。

来，举例:转让金融商品1000万，成本800万。就是1000万-800万=200万的销售额。再去除(1+6%)，再乘6%计算税金。

3.结论:

2026年2号公告后，

差额计税的，以差额前计算年应税销售额。

差额计销的，以差额后计算年应税销售额。

起征点一律按照差额后计算销售额去跟标准比较。

Ok，今天十个小细节，比较烧脑。可以点赞收藏，多看几遍，我们一同探讨。