学术探讨｜税法与纳税会计课程思政教学的设计实施

（来源：黑龙江日报）

转自：黑龙江日报

□刁安红

在数字经济与“金税四期”工程双重驱动下，《税法与纳税会计》作为财经类专业核心课程，既是财税技能培养的载体，更是“立德树人”的重要阵地。本研究以文化资本理论和建构主义学习理论为支撑，构建“价值引领—知识建构—实践转化”的课程思政体系，探索数字技术赋能下的育人路径，为培养“专业扎实、品格高尚”的财税人才提供支撑。

文化资本理论揭示了思政价值与专业能力的协同增值逻辑——课程思政所传递的“诚信纳税、法治执业”理念，是财税人才核心文化资本的重要组成；专业知识与数字技能则构成文化资本的实践载体，二者融合实现人才价值提升。建构主义学习理论则强调，学生需在主动参与中完成知识与价值观的双重建构。基于此，课程以“财税行业需求”为起点，确立“知识目标—能力目标—素质目标”三维导向，通过数字场景搭建让学生在实务操作中内化职业伦理，形成“目标引领—过程建构—价值生成”的育人闭环。

锚定三维目标，重构数字赋能的课程内容。以建构主义“主动学习”为核心，重构融合思政元素的数字化课程内容。知识目标聚焦“政策+技术”双核心：掌握增值税、企业所得税等核心税种的核算规则，理解税收政策对实体经济的支撑作用；熟练运用智能算税工具、电子发票管理系统等数字工具，对接“金税四期”数据化征管要求。能力目标侧重“分析—解决—创新”阶梯式培养，通过税收筹划方案设计、纳税风险识别等任务，提升实务应用能力。素质目标以“税德育人”为核心，挖掘多元思政素材：梳理红色税收史中“廉洁办税”事迹，提炼企业依法纳税助力公益的案例，整合税收政策支持乡村振兴、绿色发展的实践素材，构建“税种—场景—素养”关联的知识图谱。增设“数字税务伦理”模块，强化数据安全与隐私保护意识，实现专业内容与价值引领的有机统一。

创新场景化教学，深化思政与专业融合过程。构建“线上数字预习+线下情景探究”的混合教学模式。线上依托智慧平台搭建“三维资源库”：政策库收录最新法规解读，数字库提供智能财税软件操作教程，思政库推送“税收榜样”访谈视频，学生通过平台完成基础知识学习与自测，系统自动生成个性化学习建议。线下推行“PBL（项目式学习）项目+情景模拟”双轨教学。围绕“小微企业税惠政策落地”“研发费用加计扣除实务”等真实课题，组织学生以团队形式完成调研与方案设计，在专业训练中理解税收政策的社会价值。创设“模拟办税厅”场景，让学生扮演办税员、税务专员等角色，围绕“发票开具合规性”“纳税申报真实性”等核心问题互动研讨，在角色代入中强化诚信执业理念。

搭建多元平台，拓展思政实践转化空间。构建“校内实训+校外实践”的双维平台。校内建设“数字税务实验室”，配置税收大数据分析系统、虚拟办税系统，模拟跨境税务、出口退税等复杂场景，嵌入“税收伦理情景测试”模块，实现专业实训与素养培育同步。校外联动财税服务机构、企业共建实践基地，组织学生参与真实企业纳税申报辅助、税收风险排查等工作，由企业导师点评操作中的合规要点。依托“智能财税技能大赛”“税法宣传志愿服务”等活动，将纳税筹划设计与社会服务结合，让学生在实践中践行“以税报国”的担当。

完善保障机制，确保育人质量落地。建立“三维评价+多元协同”的保障体系。评价维度涵盖：知识维度通过政策案例分析、数字工具操作评估理论应用；能力维度以项目报告、实训成果为核心，结合企业导师评分；素质维度采用“思政表现纪实”，由教师、企业、服务对象共同评估诚信与责任意识。师资队伍推行“专业教师+思政教师+企业专家”三元培育模式，开展“数字教学技能+思政设计”专题培训，组织教师参与税务部门政策研讨。建立激励机制，支持教师开发虚拟仿真资源、编写“税案思政”案例集，为课程思政创新提供人才支撑。

在数字经济与“金税四期”协同推进的时代背景下，《税法与纳税会计》课程思政以数字技术为纽带，促成专业与思政深度融合。通过内容重构、模式创新、平台搭建与机制保障，课程既夯实学生“政策+技术”专业功底，又内化“诚信纳税、法治执业、以税报国”职业品格，实现“知识—能力—素养”协同提升。这一探索既回应行业复合型人才需求，又契合税收治理现代化导向，为同类课程思政提供实践范式，助力培养服务高质量发展的“专业扎实、品格高尚”的新时代财税人才。

本文系重庆市2022年高校课程思政示范课程：《税法与纳税会计》（编号：2022-284）阶段性研究成果。

（作者单位：重庆工商大学派斯学院）