华森制药年报审计存多项问题，大华所收证监局警示，刚因合纵科技被罚没141万元

1月29日，重庆证监局发布公告，对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师杨卫国、关德福采取出具警示函的监管措施。

该决定是基于大华会计师事务所（特殊普通合伙）在执行华森制药（002907）2023年度财务报表审计项目过程中存在三方面的问题。

在风险评估方面，一是“风险评估结果汇总表”“了解内部控制-采购与付款循环”等底稿填写不完整，部分区域空白。二是部分穿行测试程序执行不到位。如对华森制药采购与付款循环的了解和记录不完整，未见对公司物料入库暂估流程的记录和穿行测试；销售与收款循环、销售推广循环穿行测试程序未获取充分、适当的证据。

控制测试方面，一是采购与付款循环部分控制测试程序获取的证据资料无法满足测试需求，无法实现测试目的。二是销售与收款循环部分控制测试“样本设计”部分填写不完整且未明确选样方法。三是采购与付款循环控制测试底稿记录存在矛盾。

实质性程序方面，一是截止性测试执行不到位。未识别出主营业务收入截止测试底稿中抽取的凭证存在收入确认跨期的情况，未关注到费用截止性测试底稿抽取的凭证存在跨期的情况。二是存货跌价准备测试及计价测试执行不到位。未发现华森制药针对部分负毛利产品对应的期末存货计提跌价准备不充分的情况。三是未对原材料发出和期末结存计价测试底稿中记录的差异执行进一步审计程序。四是金融资产审计程序执行不到位。未按照实际利率法调整确认固定收益理财产品自起息日至资产负债表日的利息。五是部分底稿记录不准确、不完整。

2023年年报显示，华森制药当年实现营业收入‌6.92亿元（合并），同比减少11.93%；归母净利润‌3270万元，同比减少66.77%。

负责华森制药2023年年报审计工作的大华会计师事务所，在审计报告中重点对收入确认、应收账款的可回收性实施重要审计程序。最终，对当年年报出具了‌标准无保留意见的审计报告‌。

大华所近期屡屡被罚。

2025年12月30日，北京证监局发布行政处罚决定书，决定书显示，大华所在对合纵科技2022年年度财务报表的审计过程中，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。

北京证监局决定对大华所责令改正，没收业务收入707,547.17元，并处以707,547.17元的罚款；对2名注册会计师给予警告，并分别处以25万元的罚款。

12月30日，因在执行深圳市长方集团股份有限公司2020年年报审计项目时，存在风险评估程序执行不到位、函证程序执行不到位等执业问题，深圳证监局对大华所及注册会计师谢家伟、刘国平采取出具警示函的监管措施。

来源：读创财经