报税季即将开始，不会报税的绿卡们看过来

美国国税局（IRS）将于1月26日开始处理2025年度报税申请，报税截止日期为4月15日。如果您是刚拿到绿卡还不会报税的美国新税务居民，本文将助您安全度过初次申报期。

报税通知

美国国税局（IRS）将在1月26日开始处理报税，纳税人可以在此之前提前提交申报表。若未申请延期且错过4月15日的截止期限，纳税人将面临罚款。

2025年签署生效的《大而美法案》对税法作出多项改变，部分条款可能将提高退税金额。因此，纳税人在报税前，应当在官网上了解相关规定。

除了解新的税收条款外，美国国税局（IRS）还建议纳税人在报税前熟悉以下内容：

使用直接存款

2025年，特朗普要求美国财政部（DOT）在绝大多数业务中停止使用纸质支票，其中包括税款退税。因此，美国国税局（IRS）建议纳税人确保自己拥有银行账户，以便通过直接存款方式接收退税。美国财政部（DOT）表示，未持有银行账户的个人仍可使用其他付款方式。

符合条件的儿童设立“川普账户”

2025年宣布的“川普账户”是一种面向18岁以下儿童的退休储蓄账户。在2025年1月1日之后出生，并拥有有效的社安号（SSN）的儿童符合条件。账户初始存款为1,000美元。详见：https://trumpaccounts.gov/

申报支付应用和线上销售收入

如果纳税人在2025年通过兼职、零工或商品与服务销售获得数字支付收入，必须在报税时申报。美国国税局（IRS）表示，支付卡公司将对所有金额出具1099-K表格，而支付应用和线上平台则会在全年交易额超过2万美元且交易次数超过200次时，向用户发放该表格。

数字资产申报要求

如果纳税人在2025年买入、卖出或收到数字资产，必须进行申报。即使已经在经纪商处收到相关表格，也仍需在1040表格中自行申报相关收入、收益或损失。详见：https://www.irs.gov/filing/digital-assets

绿卡家庭的纳税范围

刚刚拿到美国绿卡后，个人的税务身份将发生根本性变化。只要持有美国绿卡，无论实际居住地在哪里，都会被美国认定为美国税务居民，需要按照“全球征税”原则，向美国申报个人名下的全球收入。

如果绿卡持有人仍长期在中国生活和工作，并且同时符合中国税务居民的认定标准，就可能在中美两国同时被视为税务居民。针对这种情况，中美之间签署了《避免双重征税协定》。在协定框架下，同一笔收入如果已经在一国依法纳税，另一国在征税时可通过税收抵免方式处理：若中国税率高于美国，一般无需在美国补税；若美国税率更高，只需补缴差额部分，通常不会出现“交两次税”的情况。

在家庭层面，如果只有一方取得美国绿卡，则仅绿卡持有人需要向美国申报其全球收入；另一方若没有美国身份，其收入原则上不纳入美国税务体系。但夫妻共同财产并不自动适用中国的婚姻财产规则，关键在于资产的法律登记、持有比例及收益归属是否清晰。如果房产、公司股权或投资账户主要登记在绿卡持有人名下，即便资产位于中国，相关收益仍会被认定为其全球收入，需要向美国申报。

总结

美国国税局（IRS）将于1月26日开始受理报税，绿卡持有人自取得身份起即被认定为美国税务居民，需申报全球收入。绿卡家庭在资产登记、收入归属、境外收入申报等方面务必谨慎，合理适用中美税收协定，避免漏报、错报引发罚款或影响移民身份与后续入籍。