亚马逊又发税务报告？官方说明来了

近日，亚马逊卖家圈子里再次被平台税务报送信息“刷屏”，这份针对2025年第三季度（7-9月）的税务报告，早在2025年12月就已发送过一轮，如今平台再度补发，究竟是怎么一回事呢？

Part 01

信息报送浪潮

2025年10月起，依据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号）及国家税务总局2025年第15号公告要求，亚马逊正式启动对中国卖家涉税信息的季度报送工作，这是平台必须履行的法定义务。

从时间线来看，2025年12月，亚马逊已向全球各商城的中国卖家发送过首轮Q3税务报告，并同步更新了官方帮助页面。

/图源：网络

而此次1月中旬的二次发送，内容与首轮完全一致，无新增字段、无口径调整，核心目的是提醒12月未及时下载的卖家补存文件，同时通过新链接补齐留档链路，确保每一位受影响卖家都能获取报告，避免因遗漏文件影响后续税务申报。

需要明确的是，此次受影响的范围覆盖所有中国境内卖家——只要你在亚马逊全球任意一个商城（美国、欧洲、日本、澳大利亚等）销售商品、服务或无形商品，均被纳入报送范围。

亚马逊向税务机关报送的信息包括企业名称、统一社会信用代码或个人信息，以及店铺信息、交易金额、佣金支出等核心经营数据，实现了“身份-经营-资金”的全链条数据报送。

Part 02

数据“对不上”？

首轮税务报告发送后，最让卖家困惑的问题的是：亚马逊报送的季度数据，与自己在卖家平台查询的收入、费用数据存在明显偏差。

/图源：网络

针对这一系列问题，亚马逊近期也发布了《关于2025年第三季度中国卖家税务信息报送的常见问题说明》。亚马逊解释称，季度报告中的数据与报告库中的付款和亚马逊增值税交易报告数据存在差异是有可能的，因为每份报告使用不同的方法，用途也是不同的。

季度报告方法与其他报告的差别，具体来看有以下几个方面：

收入计算：

税务总局15号公告明确要求平台以人民币报送数据，亚马逊对此的执行标准是：按每个订单“开始配送当天”的人民币汇率中间价折算收入，节假日及周末则沿用下一工作日汇率。

/图源：全国银行间拆借中心

而卖家平台的常规报告多采用月度统一汇率来折算人民币收入，两种汇率口径的差异，自然导致人民币收入金额不一致。如需精准核对，卖家可通过全国银行间拆借中心官网（https://www.chinamoney.com.cn/english/bmkcpr/）查询对应日期汇率，逐单匹配验证。

申报期：

季度报告的交易统计口径以“订单发货日期”为准，只要发货时间在7-9月，均纳入Q3数据；而卖家日常核算常以“资金到账日期”或“订单付款日期”为准，若存在跨季度结算的订单（如8月发货、10月到账），就会出现数据错位。

收入定义：

这是导致数据“虚高”的核心原因。亚马逊季度报告的收入的涵盖范围极广，包括商品销售收入、运费、礼品包装费、折扣、税费及各类附加费，且明确将欧洲增值税（VAT）、美国消费税等海外税费纳入“收入”项目。

而卖家日常查看的平台报告，多为扣除海外税费后的净收入，直接用这份数据与季度报告比对，自然会觉得“收入被抬高”。有卖家核算后发现，包含海外税费后，欧洲站报告收入比自己计算的高了25-30%，美国站高了7%左右。

/图源：网络

欧洲的VAT和美国的销售税在本质上是消费者承担的消费税，平台协助卖家完成代收代缴。亚马逊将这部分计入报告收入，可能是因为从平台角度看，这是买家支付总金额的一部分。

对此，税务专业人士表示，无需过度担心重复缴税。境外增值税属于价外税，在国内办理纳税申报时，卖家可凭境外纳税凭证依法剔除这部分税费，按实际应税收入申报。

费用范围：

季度报告中“佣金和服务费总额”，涵盖销售佣金、配送费、仓储费、入库配置费、跨境配送运费、赞助广告费用等，但不包括卖家在DSP平台订阅的展示视频广告（DVA）服务费用。若卖家将DVA费用计入日常平台支出核算，也会与季度报告的费用数据产生偏差。

Part 03

跨境卖家应该如何应对？

建议收到平台税务报告邮件的卖家，在7天链接有效期内下载报告，同时保存电子版和纸质版备份。报告需按季度、按商城分类归档，至少留存5年，以备税务机关核查。

若未收到邮件，先检查垃圾箱、邮箱容量，确认卖家平台预留邮箱是否准确，仍未获取可联系亚马逊卖家支持协助解决。多店铺、多商城运营的卖家，需注意不同卖家记号对应不同报告，避免遗漏某一商城数据。

长期来看，卖家需要根据不同纳税人身份和税务政策，合理地处理税务问题。根据市场信息反馈，小规模纳税人（年应税销售额在500万元及以下），可以采取“进项普票+9810/9710/9610+出口免税”，亚马逊FBA卖家则侧重在9810出口报关模式。

一般纳税人（年应税销售额在500万元以上）同样可以使用9810出口模式，享受出口环节免税及可申请退税资质的政策，但注意申请退税时需规范进项抵扣。

还有一种模式，即此前讨论得很是火热的“赛维模式”，就是把原本一体化的跨境B2C业务，拆成境内店铺公司、境内运营公司、境内出口公司、香港公司4个核心主体，形成“供应商→出口公司（报关退税）→香港公司→海外消费者”的流程闭环。

但是要注意，这种模式由于主体分离，本身存在相当大的风险。所以，建议中小卖家有需要时可以咨询专业的跨境税务顾问，结合自身业务场景梳理合规要点，避免因对政策理解偏差引发税务风险。

未来，跨境电商的竞争，终将是合规能力的竞争。毕竟，在合规的赛道上，走得越稳，才能走得越远。

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本文编辑：海外品牌部