刘勤教授：智能财务迈入生态重构新阶段

本文首发于《中国会计报》2026年1月9日13版。作者为刘海玲。

智能财务正从“工具应用”向“生态重构”迈进。上海国家会计学院智能财务研究院院长刘勤认为，未来将呈现三大趋势：

• 技术上从单一技术应用转向多技术融合；

•应用上从流程自动化转向决策智能化；

•组织上从财务部门独立推进转向全员参与的生态共建。

刘勤

上海国家会计学院二级教授

博士生导师博士

国务院政府特殊津贴专家。上海国家会计学院原副书记、副院长，现智能财务研究院院长。在《会计研究》、IJAIS等国内外重要期刊上公开发表论文50余篇，在财务数字化转型、财务管理信息系统、智能财务等领域出版专著20余部，获国家教学成果2等奖1项、省部级教学成果奖3项、省级哲学社科优秀成果奖1项，曾于2006年赴美国ASU做访问学者半年。现兼任中国会计信息化标准化技术委员会委员、中国会计学会常务理事、上海市会计学会副会长、中国总会计师协会智能财务专业委员会主任等，担任《新会计》杂志主编、《审计研究》《中国管理会计》《管理会计研究》等杂志编委，入选财政部大数据及会计人才库。

面对技术迭代带来的挑战与机遇，财务人员该如何构建“人机协同”的新能力体系？刘勤认为，关键在于重新定位自身价值，从传统执行者转型为战略合作伙伴与数据价值的挖掘者。

“财务人员要在熟练使用技术的同时，充分发挥自身的独特价值——将数据转化为商业智慧，在不确定性中做出有价值的决策。”他说。

01

多维透视智能财务发展

谈及当前智能财务的发展格局，刘勤表示，近年来智能财务领域在政策、生态、理论、技术、人才和实践六个维度均呈现出显著的发展特征，共同推动行业从工具应用向更高阶段演进。

政策法规层面，2024—2025年成为智能财务相关政策密集出台的关键时期。2024年政府工作报告首次提出“AI+”行动，为智能技术与各行业融合提供了战略指引。2024年新修改会计法明确将会计信息化写入法律，从法律层面确立了会计信息化及智能财务的地位。财政部等九部门（单位）发布的电子凭证会计数据标准及数据资产相关文件，则为智能财务的数据治理提供了具体规范与标准，形成从顶层设计到落地实施的完整政策支撑体系。

生态变化方面，双重因素驱动行业加速转型。一方面，人力成本持续攀升成为重要驱动力。国家统计局数据显示，城镇非私营单位年平均工资从2010年的36539元增长到2024年的124110元，复合年增长率达8.63%，企业对降本增效的需求愈发迫切；另一方面，技术渗透不断加深。“无AI不论坛”成为行业常态，2025年中国举办的智能财务相关论坛超过20场，涵盖多个细分领域。AI大模型、机器人流程自动化、大数据分析等技术的财务场景落地成为热点，企业管理软件主流厂商展开差异化竞争，年终关账智能化、财务软件选型等实务话题引发行业集中讨论。

理论研究领域呈现出海内外交相辉映的态势。国内方面，智能财务相关论文发表数量呈指数级增长，2017年（RPA技术出现）和2023年（ChatGPT 大模型出现）成为两个明显拐点。期刊研究主题集中在人工智能、管理会计、业财融合和人才培养四个方向。国际研究则聚焦核心财务任务自动化、数据分析与决策支持、治理伦理与监管、技术路径选择、大模型“幻觉”问题解决以及研究与实践落地焦点六大方向。

技术迭代层面，行业正经历从工具应用到生态重构的转变。影响中国会计行业的十大信息技术格局已发生显著变化，2025年排名前三的技术分别是人工智能通用大模型、会计大数据分析与处理技术和中台技术，与2017年“财务云+大数据”主导的格局相比，已形成“大模型+大数据+流程自动化”的多元技术体系。Gartner 2026年战略科技发展趋势预测显示，AI原生开发平台、多智能体系统、领域专用语言模型等技术将在未来2—5年内进入成熟期，进一步重塑智能财务技术生态。

人才培养领域正朝着从核算型到复合型的转型方向发展。刘勤表示，当前人才培养呈现五大动向：培养目标转向“懂数据、通业务、精财务、会管理”的复合型人才；课程体系增设《智能财务与大数据分析》《RPA财务机器人》等交叉课程；产教融合不断深化，通过校企共建实验室、企业导师带教等模式提升实践能力；聚焦新质生产力，加强重点行业高端会计人才培养；高度重视“人机协同”与批判性思维培养，适应行业发展新需求。

应用实践方面，智能财务已从工具应用阶段迈向价值创造阶段。麦肯锡《2025人工智能现状报告》显示，88%的企业已在至少一个业务环节使用AI，但仅39%实现“见效赚钱”。国内实践则呈现多点突破，涌现出一批覆盖财务共享、资金管理、风险管理等多个场景的最佳实践案例，体现了智能财务在实际应用中的价值潜力。

02

解码企业转型的核心要素

作为连续多年开展智能财务最佳实践评选的主办方负责人，当被问及企业打造智能财务最佳实践的关键核心要素时，刘勤引用托尔斯泰的名言类比道：

“‘幸福的家庭都是相似的，不幸的家庭各有各的不幸。’财务智能化转型也是如此，导致转型失败的原因各有不同，但成功的实践通常具有高度相似性。”

通过近六年的评选观察，刘勤总结出成功实践的七大关键要素：一是具有清晰的战略定位与高层支持，这是转型顺利推进的重要保障；二是先进技术和平台的有效应用，为智能财务提供坚实技术支撑；三是拥有扎实的数据治理基础，确保数据质量与安全；四是注重流程重构与标准化，提升运营效率；五是重视组织变革与对人才的赋能，适应转型需求；六是坚持价值导向与持续的迭代，不断优化应用效果；七是健全的治理与风险管理，保障转型平稳推进。

“如果一个智能化转型机构能做到这七点，其成功概率将会非常大。”刘勤强调。

针对当前行业关注的“向管理会计延伸、从单点智能向全局智能转变”的趋势，刘勤作出详细解读。他表示，AI与财务管理的融合从财务会计向管理会计延伸，本质上是智能应用场景从标准化向个性化的转变。财务会计主要面向外部利益相关者提供财务信息，核心是遵循会计准则，具有很强的标准化特点；而管理会计服务于企业内部管理决策，方法、信息格式和内容可根据企业需求灵活设计，无需强制公开，具有较强的个性化特征。

“用AI模拟和实现标准化流程相对容易，但满足个性化需求则需要更高的智能水平，这一转型体现了从简单到复杂的发展规律。”刘勤认为。

他进一步表示：“而智能化从单点到线、到面、再到体的转变，一方面是先进转型方法论的体现，从单点开始的智能化应用更容易看到实效，也更能行稳致远；另一方面也是技术、数据、业务、法规、文化、伦理等各类要素不断相互渗透、持续迭代的过程。‘慢火细炖、循序渐进’才能烹饪出智能化的大餐。”

在肯定行业发展成果的同时，刘勤客观指出当前AI 与财务管理深度融合仍需解决的五大瓶颈：一是数据质量与安全问题，这是智能财务发展的基础障碍；二是模型可解释性不足，影响用户对AI决策的信任度；三是系统集成难度大，不同系统间的数据互通与协同面临挑战；四是复合型专业人才短缺，难以满足行业快速发展需求；五是法规伦理滞后应用，相关规范未能及时跟上技术发展步伐。

03

未来双重机遇

谈及未来3—5年智能财务领域的发展特征与变革方向，刘勤表示：“尽管预判未来存在一定难度，但可从多个维度进行观察。”

技术层面，将从RPA 向IPA（智能流程自动化）、大模型和智能体全面应用的方向发展。“这一点从Gartner 每年发布的战略技术发展趋势和我们研究院每年发布的影响会计行业的十大信息技术变化中可清晰看出。”刘勤认为，应用范围方面，智能化应用场景将从单点、相对孤立的任务自动化，发展到端到端全链路的智能化，例如从发票处理自动化延伸至采购-付款全流程智能化处理。

应用价值诉求层面，将从以降本增效、减少错误为主，转向赋能业务、辅助战略决策，以及提供实时洞察和预测为主的高端价值诉求。管理模式方面，智能财务将从以人为主导、AI为辅助工具，发展到充分发挥人类专家和AI系统各自优势的人机协同共生模式。“这些变革方向几乎是同步向前推进的，将共同塑造未来智能财务的新发展格局。”刘勤强调。

对于未来1—3年内AI 与财务深度融合的核心突破口，刘勤认为，目前智能审核、智能凭证生成、智能报表处理、智能问数、智能风险识别等应用场景已趋于成熟，未来的核心突破将集中在利用AI Agent 和大模型等技术，在高价值的智能辅助决策场景中的应用，行业目标正从“提升效率”转向“创造价值”。

作为推动行业发展的重要平台，上海国家会计学院智能财务研究院也制定了清晰的发展规划。研究院已构建起覆盖智能财务基础理论与发展趋势、人才培养与组织创新、关键技术与系统平台等多分支的“研究发展树”，形成从基础研究到应用落地的完整链条。

“我们希望通过共享平台把专业知识沉淀下来，并与先进的大模型结合，赋能广大的财务人员。”刘勤说，“研究院将继续发挥平台作用，推动理论创新与实践落地，为智能财务高质量发展贡献力量。”

《中国会计报》2026年1月9日13版