我们是小规模个体户，不是公司，我们可以开专票吗？

我这边是小规模纳税人个体户，不是公司，平常我们开的发票都是普票，现在客户说要我们开专票给他们，我们能不能开专票？然后怎么开？

一、小编回答

小规模纳税人个体户也是可以开专票的，可以开税率为1%的专票和税率为3%的专票。

二、小规模个体户开专票是要交增值税的

如果小规模纳税人个体户开具专票，那开专票的这部分是需要缴纳增值税的，不能抵扣，也没有减免，不管季度销售额有没有超过30万（一般情况下，小规模纳税人季度销售额不超30万是免征增值税的）。

开1%的专票就要按开票金额换算成不含税金额的1%缴纳增值税；

开3%的专票就要按开票金额换算成不含税金额的3%缴纳增值税。

开票的税率越高，要缴纳的增值税就越多。

比如说开票金额为10万，分别按1%和3%的税率开具专票，然后需要缴纳的增值税计算如下：

开具专票税率

不含税销售额

缴纳增值税

1%

100000÷（1+1%）=99009.9

99009.9X1%

=990.1

3%

100000÷（1+3%）=97087.38

97087.38X3%

=2912.62

如上表图同样是10万的开票金额：

开1%的专票要缴纳990.1元的增值税；

开3%的专票要缴纳2912.62元的增值税。

三、小规模个体户如何开具专票

现在大家基本都是用数电发票了，个体户登录“电子税务局”以后，在首页找到并点击【发票业务】—【蓝字发票】—【立即开票】—【选择票类—增值税专用发票】—【确定】

这样就进入到了开具专票的界面，就可以根据客户需求开具专票了。

另外，如果是开具3%专票的话，系统会提示是否选择放弃减税优惠，还有填选放弃的原因。我们开票的时候可以根据自己的实际情况来填选，但一般都是填选“因为实际经营业务需要，放弃享受减按1%征收率征收增值税政策。”

四、小编建议

通过以上开票税率为1%和3%来对比计算要缴纳的增值税，小编建议，

如果客户确实需要我们小规模个体户开具专票，那就尽量争取开具税率为1%的专票，这样就能少交增值税。但能开普票的话最好。

还有，在开专票之前，最好要先取得相对应的成本进项发票回来，要不然很容易被税务局认定为虚开。

此外，往前延伸到签合同前，合同里面最好明确注明后期的开票事宜，包括开票价款、明确是开普票还是专票、以及税率的选择问题，以免后期发生纠纷。因为小编有见到小规模个体户被客户要求开具13%专票的情况过。

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