年末关账！财务必看的5个救命动作，少做1个可能多交10万税

年底一到，财务人就进入“战时状态”，而关账更是全年财税工作的“生死线”——一个疏忽可能引发税务稽查，一笔漏记可能多缴数万税款！今天就给大家扒一扒，年末关账必须落地的5个核心动作，每个都关系到公司钱包和你的职业安全，建议收藏转发给同事！

一、收入确认：别让“账外收入”“预收账款”埋雷！

很多公司栽在收入确认上，不是少记了，就是记晚了！首先要自查：有没有隐藏的“账外收入”？不管是现金收款还是私户收款，只要属于公司经营所得，必须全额入账，隐瞒收入就是偷税，查到即罚款！

其次，重点核对“预收账款”：先收钱没发货的，发货完成后必须及时转收入；合同约定收款日期的，哪怕没收到钱，也要按税法规定确认收入——别以为没到账就不用报税，税务机关只认“交易发生+约定收款日”两个标准，去年就有企业因这一点补税8万，教训惨痛！

还有容易被忽略的“视同销售”：给客户的赠品、公司自用的产品、抵债的货物，这些都要按规定确认收入，漏报不仅要补税，还要缴纳滞纳金！

二、成本费用：无票支出也能入账，但必须这么做！

年底最头疼的就是“已发生没发票”的成本费用，很多财务直接不入账，反而给自己埋了坑！记住：只要是当年真实发生的支出，哪怕没拿到发票，年末也要先计提入账，附上支出明细、付款记录、业务合同等证明材料，次年汇算清缴前补到合规发票就行。

反过来，已经入账的成本费用，要逐笔核查发票：没有发票的赶紧催，虚假发票直接剔除，避免被认定为“虚增成本”——一旦被查，不仅要调增应纳税所得额，还可能被定性为偷税，罚款金额是税款的1-5倍！建议建立“无票支出台账”，逐笔跟踪取票进度，做到有据可查。

三、小税种别漏报！这5类税费最容易被忽略

大税种大家都重视，但小税种往往成了“漏网之鱼”，最后被税务机关盯上！年末关账前，一定要核查这5类税费是否缴齐：

1. 土地使用税、房产税：自有房产或租赁房产，是否按面积、租金足额申报？

2. 印花税：购销合同、租赁合同、借款合同等所有应税凭证，有没有全覆盖申报？

3. 残保金：从业人数、工资总额口径是否准确？部分小微企业可享受减免，别白白多缴！

4. 工会经费：按工资总额2%计提的部分，是否足额缴纳并取得合规票据？

5. 附加税费：增值税对应的城建税、教育费附加等，是否随主税足额申报？

这些小税种看似金额不大，但漏报会影响企业纳税信用，后续可能被限制发票领用，甚至影响招投标！

四、老板借钱没还？12月31日前必须处理！

很多老板觉得“公司的钱就是自己的钱”，年底从公司借几十万不还，殊不知这是税务稽查的重点！按规定：老板及关联方（配偶、亲戚）从公司借款，年末12月31日前未归还，又无法证明用于公司经营的，将被视同分红，征收20%个人所得税！

举个例子：老板借100万年末未还，需缴纳20万个税，这笔钱还得公司代扣代缴，最后可能变成“公司出钱替老板交税”。正确做法是：12月31日前让老板归还借款，次年再按需支取；若确实用于经营，必须准备完整的资金用途证明（如采购合同、付款凭证），避免被认定为分红。

另外，员工大额可疑借款也要核查，防止通过借款转移利润！

五、所得税测算：提前算清，避免多交“冤枉税”

增值税按月（或按季）缴纳，但企业所得税是按年核算，年末的测算工作至关重要！尤其是小微企业，一定要重点关注3个指标：应纳税所得额、从业人数、资产总额，只要有1个超标，就会失去“减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的优惠政策。

测算时要注意区分“税会差异”：比如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等优惠政策，要提前梳理可享受的额度；还有坏账准备、职工福利费等超过税法扣除限额的部分，要提前做纳税调增，避免汇算清缴时出现大额补税。

建议用“全年利润-税会差异调整项+免税收入-不征税收入”的公式测算应纳税所得额，做到心中有数，合理规划税负。

最后提醒：这2个附加动作千万别漏！

1. 实地盘点：银行存款、存货、固定资产必须实地核对，确保账实相符，尤其是存货跌价、固定资产报废，要及时做账务处理；

2. 往来清理：长期挂账的应收账款做减值测试，无法收回的及时计提坏账；应付账款超过3年未支付的，可能被认定为“营业外收入”，需提前核查。

年末关账是财务工作的“收官之战”，每一个动作都关乎合规与成本。以上5个核心动作+2个附加动作，建议财务人逐项落实，老板也要重视起来——毕竟，省下的税款都是公司的纯利润，而规避的风险，可能让你躲过一场“税务风暴”！

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