涉华神科技财报审计违规，四川华信会计师事务所及3名会计师收警示函

根据四川证监局12月5日公告，四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）及相关人员收警示函，涉及对华神科技（000790）2023年财务报表审计事项。

公告显示，四川华信在审计执业中存在多项违规。风险评估和控制测试方面，一是未结合评估的财务报表层次重大错报风险和子公司西藏康域药业有限公司（以下简称西藏康域）的情况，具体评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。二是未了解西藏康域销售与收款、采购与付款等业务循环相关的内部控制，也未执行穿行测试、控制测试。

实质性程序方面，一是收入审计程序不到位。对部分重大错报风险的应对措施设计不充分；未按计划执行部分审计程序；对西藏康域部分医疗器械销售业务收入确认未获取充分、适当的审计证据，对期后发生的退货未进行恰当的审计应对；关联关系核查不到位，对部分客户和供应商的工商信息核查不充分，对子公司西藏康域财务经理同时兼任客户财务负责人等情况未保持职业怀疑，未采取进一步的应对措施。

二是销售费用审计程序不到位。对西藏康域部分销售费用的审计程序不充分，未合理判断部分销售费用报销票据的业务实质，未发现相关内控缺陷。三是研发费用审计程序不到位。未对部分委外研发获取充分、适当的审计证据；部分抽样程序存在缺陷。

此外，审计底稿编制方面，部分审计底稿记录不规范，部分重要原始单据未留存在底稿中。

综上，四川证监局认为，上述行为不符合有关要求，违反了规定。何寿福、凡波、王慧作为华神科技2023年财务报表审计项目的签字会计师，应对上述违规行为负主要责任，决定对四川华信及责任人3人采取出具警示函的监督管理措施。

官网资料显示，四川华信（集团）会计师事务所成立于1988年6月，常年为上百家上市公司、新三板企业，大型国有企业，大型民营企业提供财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计、竣工决算审计、工程项目全过程跟踪审计以及管理咨询等专业服务，涉及行业包括化工、食品饮料、商业、医药、造纸、建材、饲料、金属制品、纺织、通信及电子设备、房地产、建筑、传媒、交通运输、投资、金融证券等。

来源：读创财经