一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

引言：增值税和企业类型是两码事

一般纳税人和小规模纳税人是增值税纳税人身份，不是企业经营主体身份。个体户≠小规模纳税人，有限公司≠一般纳税人！

一、销售额的身份选择

• 年销售额是否达到500万元
• 自身是否具备建立完整账簿的能力
• 合作商是否需要开具增值税专用发票

1，一般纳税人：王老板在A市开办了一个玩具工厂，通过原材料的购买，机器加工，人工组装，最后销往各地经销商，每年的销售额流水上千万。由于王老板的上下游合作商多为一般纳税人，加上自身的销售额每年远超500万元，所以王老板的玩具厂注册为一般纳税人有限公司。

2，小规模纳税人：林先生在A市主营一家学习用品店，主要进货书本，文具，玩具等学生用品，售卖的对象绝大部分都是学生和家长等个人。每月的销售额几万块，遇到开学旺季销售额会有所上升，由于年销售额远低于500万，加上大多数客户只要普票或不要发票，林先生注册为小规模有限公司。

二、增值税计税标准有何区别？

1，一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。假设王先生玩具工厂从上游进货100元取得13%专票，通过加工处理，售卖给下游130元开具13%专票。该笔交易需要缴纳的增值税为：（130×13%）-（100×13%）=3.9元。为什么一般纳税人要求上游开具专票，我们常听说一般纳税人更喜欢和一般纳税人做交易？看看以下的场景：

2，小规模纳税人：应纳税额=销售额×适用征收率。例如林先生卖出100元商品，按照3%征收率标准，需要缴纳增值税：100元×3%=3元。小规模纳税人不采用进销项抵扣的办法，所以也无需取得专用发票。虽然不能抵扣，但是截至2027年底，小规模纳税人有相应的减免政策。

• 减征：适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。
• 免征：月度销售额10万元内，免征增值税。季度为纳税人周期的标准为季度销售额30万内。

小结：在计税方法和优惠政策上，一般纳税人是不是就一定完全不占优势呢？不完全是，当企业的进项足够完成，全面，抵扣比较完整，且实际利润本就不高的场景下，一般纳税人更有优势。

三、一般纳税人的税率

一般纳税人税率主要有13%、9%、6%、0%四种税率，适用场景如图：

四、两者对比图

五、如何选择？

1，创立初期业务小，默认选择小规模纳税人，充分享受小规模优惠政策。

2，客户没有专票特殊要求，选择小规模纳税人。

3，服务业，比如咨询，设计等，长期缺成本，以人工为主，选小规模纳税人。

4，需要参与竞标，看重资质，注册一般纳税人。

5，上下游多为一般纳税人企业，有明确的专票要求，选择一般纳税人。

6，自身能够获得充分的进项抵扣，未来有大规模业务计划，选择一般纳税人。

六、新手创业，个体户优势

小规模个体工商户，不仅可以享受增值税减免政策，还能享受个税减半与核定征收政策。

• 减半政策：年利润200万以内经营所得税减半征收。
• 核定征收：地方扶持园区核定政策，年销售额450万内，核定个税，综合税率1.66%起；月销售额10万内开具普票还能申请双免政策。

结语：小规模纳税人财务核算健全，可以主动要求升级为一般纳税人；但是一般纳税人不能随意调整转换为小规模纳税人。经营者要注意连续12个月500万元的开票额度限制。

转自公——中——hao——《税清无余》