新加坡2025课税年度企业所得税申报即将截止：11月30日

2025年11月30日，是新加坡公司提交2025课税年度企业所得税申报表（Form C-S / C-S (Lite) / C）的电子申报截止日期。新加坡税务局 (IRAS) 对逾期申报和错误申报的管理非常严格。为确保您的企业合规运营，避免不必要的罚款和法律风险，彦德国际梳理了本次新加坡企业所得税申报的核心要点和合规清单，建议收藏备用。

课税年度申报是什么？

请确保您没有混淆“课税年度”和“财务年度”。“财务年度”是公司做账的周期，而“课税年度”是政府收税的周期。

2025课税年度 (Year of Assessment, YA)：指的是您企业在2024年内结束的那个财务年度 (Financial Year, FY)。

举例：如果您的公司财务年度在2024年1月1日-2024年12月31日之间结束，您都需要在2025年11月30日前完成2025课税年度企业所得税申报。

选对表格：C-S (Lite), C-S 还是 C？

新加坡根据企业的年收入和业务复杂性，提供了三种不同的申报表格。选对表格是高效申报的第一步。无论您提交哪种表格，都必须通过新加坡政府的企业数字身份CorpPass账户在myTax Portal平台进行电子提交。纸质申报已不被接纳。

重要提醒：即使您的公司处于亏损状态或休眠状态（除非已向IRAS申请豁免），也必须按时提交申报表。

申报前的关键“合规检查清单”

在点击“提交”按钮之前，请务必核对以下关键点，这是新加坡企业所得税申报的核心工作

1️⃣ ECI 是否已申报？

您应在财务年度结束后的3个月内提交了“预估应课税收入”(ECI)。最终申报 (Form C-S/C) 的应缴税款将与 ECI 的预缴税款进行多退少补。

2️⃣ 收入与支出是否准确分离？

可抵扣支出：必须是“完全且纯粹”为产生业务收入而发生的费用（如：员工工资、租金、营销费）。

不可抵扣支出：资本性支出（如：购买固定资产）、私人费用（如：董事的个人开支）或特定折旧费用，必须在税务计算中剔除。

3️⃣ 善用税务豁免

新加坡为初创公司（前3年）和所有公司（第4年起）提供了丰厚的税务豁免，从而降低企业的应纳税额。

针对新注册的初创企业（处于前3个课税年度内）

首10万新元的应课税收入，享受 75% 豁免；
次10万新元的应课税收入，享受 50% 豁免。
总计：前20万新元的应课税收入，最高可豁免125,000新元

针对2025课税年度（非初创企业或已过3年免税期）

首1万新元的应课税收入，享受75%豁免；
次19万新元的应课税收入，享受50%豁免。
总计：前20万新元的应课税收入，最高可豁免102,500新元

4️⃣ 资本津贴是否计算？

虽然折旧不能抵税，但企业为业务购买的固定资产（如电脑、机器、办公设备）可以申请资本津贴，在规定年限内抵扣收入。

5️⃣ 文件是否妥善保管？

即使您提交的是 C-S 或 C-S (Lite) 表格（无需附上报表），IRAS 仍有权在未来要求您提供支持性文件（如发票、银行对账单、总账等）。所有税务相关文件必须至少保存5年。

新加坡企业所得税申报三大常见误区

误区一：零收入 = 无需申报

零收入就不申报，这种做法是不合规的。只要公司存在，就必须申报。如果公司已无实质运营且符合特定条件，应正式向 ACRA（会计与企业管理局）申请“休眠”状态，并向IRAS申请“申报豁免”，否则仍需按时提交“零申报”。

误区二：董事费用与工资混淆

董事袍金和董事工资的税务处理方式不同。工资是作为员工的支出（需缴纳公积金CPF，若适用），而袍金则需在公司年度股东大会 (AGM) 批准后才能作为费用抵扣。

误区三：依赖“自动评估”

如果逾期未申报，IRAS可能会根据过往数据或行业标准，发出一份“估计评估通知”。这份评估的税额通常远高于您实际应缴的税额，且后续申诉流程繁琐。

2025新加坡企业所得税专业申报

新加坡企业所得税申报是一项专业且严谨的工作，它不仅关系到税务成本，更直接影响企业在新加坡的合规信誉。请立即行动，检查您的CorpPass账户是否有效，整理2024财年的账目，并确保您的税务计算准确无误。如果您对申报流程或税务豁免有任何不确定，强烈建议在提交前咨询彦德国际专业税务顾问，确保万无一失。