税局8部门联合严打，7种查到必罚情形，你的营业执照扛得住吗？

现在稽查模式跟过去完全不一样，过去税务部门基本上都是单打独斗，但金税四期落地后，税务总局、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理八部门联合出手，数据全打通。

比如银行流水、社保缴纳、进出口报关信息等都能共享，通过大数据分析比对，一旦企业异常，直接预警。

尤其是下面这7种行为，踩中任何一个，都会引来税务局的特别关照，老板和财务们务必对照自查！

虚开发票，红线中的红线！

虚开，绝对是税局严打榜首。不管是给别人开、给自己开，还是当中介介绍别人开，只要没真实业务，统统属于虚开！

金税系统现在比对你公司的“资金流、发票流、货物流”，一旦查出异常，除了会追缴税款+滞纳金+罚款外，还可能涉嫌刑事责任。

发票的监控体现在以下几个核心指标：

记住：发票必须基于真实交易，别为一点小利冒天大风险！保持资金流、发票流和货物流的一致性，从源头上避免虚开发票风险。

骗取出口退税

骗取出口退税，主要表现为通过虚构出口业务、高报价格、伪造报关单等手段，骗取国家退税款，这是重大刑事犯罪。

税务与海关部门通过数据交叉验证方式联合打击骗取出口退税行为，重点关注以下指标：

现在税务局与海关、外汇管理局数据实时共享，假出口的“货、款、单”在联合机制下，一查一个准！

企业应当确保出口业务的真实性和完整性，保存完整的业务资料，包括合同、报关单、运输单据、结算凭证等，以备税务部门查验。

隐匿收入，私户收款不申报

不少企业通过私人账户收款、微信/支付宝转账、设置两套账等方式隐藏收入。

随着金税四期+税银联网的建立，税务部门能够通过大数据比对分析，发现企业异常。

隐匿收入行为的主要监测指标及预警值：

对于两套账的行为，税务局还会通过比对增值税销售额和企业所得税收入来识别异常。

预警值：（增值税销售额－企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，系统会预警可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的情况。

同时，预收账款余额也是监测重点：

当年预收账款余额÷销售收入＞20%，说明企业收到了很多款项但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货但不确认收入的情形。

一句话：缺钱、缺票、两套账的路，早就走不通了！

大额资金交易异常：

根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，大额资金交易会重点监控：

虚列成本费用，忽悠不了大数据！

明明公司没车，却列支一大笔加油费；

业务不多，咨询费却高得离谱；

甚至虚报员工工资、暂估成本没发票……

这些套路税局门儿清！

不少企业为了少交企业所得税，通过用白条入账、找票冲成本、随意暂估成本等违法手段。注意了，这些操作风险都很大，尤其是找票冲成本的情况，找来的发票要么是虚开的，要么是与你经营无关的，风险极高。

风险预警指标：

提醒：特别需要关注差旅费、业务招待费、会议费等费用是否存在异常，有无将个人消费混入公司费用、虚开发票套取资金等情况。对于暂估入库的原材料或商品，要及时取得发票，避免长期挂账。

再说一遍：成本费用必须真实，发票及时、业务匹配！

滥用税收优惠，资质不是“骗”来的！

国家出台税收优惠本意是扶持特定行业和企业，但被一些所谓的税务筹划大师歪曲利用，变成了偷税工具。

有些企业故意伪造高新资质、虚报研发费用，甚至跑去税收洼地注册空壳公司，只为了享受核定征收优惠。

风险预警指标：

税收优惠是给合规企业的，不是用来钻空子的！

税负率异常，高了低了都危险！

税负率就像是企业的“体温计”，太高或太低，税局都会过来“问诊”。

税务局会怀疑企业存在隐匿收入、虚开发票、未结转收入、进项税额问题或税收优惠期不当操作等问题。

1、增值税税负率异常

增值税税负率=（本期应纳税额 ÷ 本期应税销售收入）× 100%。

税务系统会监控企业增值税税负率的变动幅度，当波动超过±30%，且企业无法提供合理解释时，系统会直接预警。

2、企业所得税税负率异常

企业所得税税负率=本期应纳所得税额 ÷ 本期销售收入 × 100%

如果企业的所得税税负率明显低于同地区、同行业平均水平，税务系统会直接打上风险标签。

平时要多关注行业标准，避免大幅异常。

工资薪金搞花样，一查就是俩坑！

工资问题主要表现为虚增员工人数、虚报员工工资增加成本、隐瞒员工工资、拆分工资等违法行为。

金税系统会比对你个税申报与企业所得税税前扣除工资，如果数据对不上，不仅可能认定你虚增成本，还可能追究少交个税的责任。

两头吃亏，何必呢？

工资薪金异常常见指标及预警值：

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