亚觅洞察：税局接受归集申报？跨境高呼9610plus版方案为何难产

亚觅洞察：税局接受归集申报？跨境高呼的9610plus版合规方案为何难产？风险财富隔离传承三分法如何推进？

10月30日，国家税务总局一次性发布4个互联网平台企业稽查案例，向市场释放了清晰的监管信号。

11月4日，国家税务总局又集中曝光六起网红和网店偷税案件，这些案例虽然主语是“国内平台”，但每一条都在隔空喊话跨境电商：历史存量的合规问题，已到了非解决不可的时刻。

这些国内互联网平台的税务案例，都一一在跨境出海电商税务合规中有重大且清晰的参考意义。

过去十年历史问题静观其变，当下必须做的事情：资产财富三分法：1/3 表立场+1/3 保发展+1/3 保传承。跨境电商行业呼呼的9610plus版合规模式甚至max版模式，何时会出现为何一直难产？

一、10月30日国税总局案例“信号弹”：归集+核定 历史问题不再非黑即白

10月30日，国家税务总局一次性发布4个互联网平台企业稽查案例，向市场释放清晰的监管信号。11月4日，国家税务总局又集中曝光六起网红和网店偷税案件

这些案例虽然主语是“国内平台”，但每一条都在隔空喊话跨境电商：历史存量的合规问题，已到了非解决不可的时刻，且这些国内互联网平台的税务案例，都一一在跨境出海电商税务合规中有重大且清晰的参考意义。

1、多店铺、多主体、碎片化收入→允许“归集”到同一实际控制人名下统一申报；

2、缺失进项凭证→允许用“成本核定+利润率核定”双轨方式，补增值税、所得税；

3、对公对私混收→只要补足税款+滞纳金，不再叠加罚款；

4、主动补税且配合提供境外流水、平台佣金、物流凭证→可适用“从轻”口径。

亚觅出海解读：

1、过去10年“买单出口+个人账户收款”的历史存量，首次出现“可计算、可落地、可关闭”的合规路径；

2、“归集申报”意味着税局已具备穿透AMZ/独立站/ERP多店铺数据的技术手段；

3、核定征收不是“税收优惠”，而是“问题清零”的通道，窗口期大概率只剩6-12个月。

二、跨境电商行业“静观其变”底牌却已被抽走

部分跨境电商卖家寄望 “等 9610PLUS 全国统一版”，但从当前监管进展看，这一想法等同于 “在高铁轨道上摆地摊”，三大信号已明确 “拖延即风险”：

• 数据穿透无死角

根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国令第 810 号），2025 年 10 月起亚马逊、Shopee 等互联网平台已试点 “中国卖家销售收入 API 直连税务机关”，卖家后台销售额、佣金、退货数据将实时同步，与企业申报数据自动比对；

同时 CRS 多边征管升级，2026 年 1 月 1 日起个人境外储蓄≥100 万美元将自动回传国内税务机关，“私户藏钱” 彻底行不通

• 稽查直接下沉

深圳、广州、义乌、厦门四地已组建 “跨境电商直查小组”，不再通过园区代征中转这意味着稽查人员可直接调取卖家的平台数据、支付流水、物流记录，无需依赖 “园区转达”，核查效率与精准度大幅提升

• 灰色空间清零

过去依赖的 “双清包税”“无票免税” 模式，在案例中已被明确否定。如常州以马内利塑业公司通过个人账户收平台款，最终被认定为 “偷税”；跨境场景中，若仍不规范报关（如 9610/9710 备案）、不通过公户收汇，未来面临的将是 “追缴 + 滞纳金 + 罚款” 的三重处罚

三、跨境电商9610PLUS-MAX为什么“难产”

行业一直在呼吁“9610PLUS版”合规模式，甚至期待MAX版的出现，但为何一直难产？

核心矛盾在于：

行业希望全国一刀切核定，无票采购免征增值税；而监管则有可能在考虑财政可承受度与地方分成差异。

目前“9610”出口模式对从事跨境电商企业的基本资质要求相对较高，导致一些跨境电商卖家企业无法直接享受政策优惠。

虽然中国自2014年就增列了海关监管方式代码“9610”，专门针对跨境贸易电子商务，但跨境电商在全球范围内仍然存在较大的问题，各国对跨境电商的态度不一，导致跨境电商行业的发展规范化程度较低。

按目前预测，真正的全国统一“MAX版”需等到2026年一直传说的“《增值税法》”全文发布后，才能一锤定音。

行业企业不应继续等待，而是应主动拥抱现有的合规路径。

行业呼声

全国一刀切核定，无票采购直接免征增值税；允许个人卡回款直接认定为“经营收入”；退税与核定可同时享受；多店铺数据直连税局，免于额外提交材料；按扣除日常运营成本后的回款额为基础阶梯核定，利润率统一5%；合规后免追滞纳金

监管顾虑

地方增值税分成差异大，财政承受能力不均；与《个人所得税法》“经营所得5级累进”规则冲突；双重让利易引发出口骗税（如虚增核定成本骗退税）；数据主权与用户隐私权保护（平台数据属商业机密）；行业利润率差异大（3Cvs服装vs家具）；违背《税收征管法》第32条“滞纳金必须计征”规定

政策动态

已启动“增值税地方分成模拟测算”，先在四地自贸区试点（深圳/广州/义乌/厦门）预计2026Q2出结果；据称监管倾向“先归集到企业主体再按股息红利分配”避免公转私认定风险；目前仅允许“免税不退税”，若要享受退税，必须提供完整进项凭证（如增值税专用发票），无例外；技术上已实现“卖家一键授权—平台直传”，但需等补完的《数据跨境流动新规》落地（预计2026年中），避免法律风险；拟改为“三档累进利润率”（3%/5%/8%），按细分品类划分，正征求行业协会意见（2025年底前截止）；仅能申请“不加罚”（罚款豁免），滞纳金无法免除，但可申请分期缴纳

四、亚觅 “三分法 2.0”：存量清零 + 增量合规 + 财富隔离一张表落地

针对 “历史问题如何清、当下业务如何做、未来财富如何保”，亚觅出海结合跨境电商特性与案例合规逻辑，升级 “跨境电商合规及资产财富管理三分法”，实现 “风险 - 发展 - 传承” 的平衡：

1/3表立场（历史清零）

核心目标 ：补税关账、获取完税证明

资金占比 ：33.33%现金

核心工具包

-按案例逻辑做“收入归集申报”

-无票部分申请“成本核定+行业利润率核定

-申请滞纳金分期缴纳

1/3保发展（增量合规）

核心目标 ：阳光出口、退税融资

资金占比：33.33%再投资

核心工具包

-出口备案（B2C用9610，B2B用0110/9710，海外仓用9810/0110）

-搭建“香港/离岸架构”合规收汇

-申请出口退税（需进项发票，退税率9%-13%）

1/3保传承（财富隔离）

核心目标：资产防火墙、复利增值

资金占比：33.33%剥离

核心工具包：

联系亚觅出海获取完整建议

五、跨境电商企业主 紧急行动清单

结合案例稽查逻辑与政策窗口期，跨境电商企业卖家家建议 60 天内完成 “数据 - 申报 - 隔离” 三步闭环，错过将面临更高合规成本：

A. 数据准备（30 天内，核心是 “留痕”）

• 1、全量导出近 3 年亚马逊 / Shopify/eBay/ 独立站的 “Transaction Report”，标注 “已申报 / 未申报”，尤其注意退货、刷单、赠品数据（案例中青岛尚品优因无数据留痕，被按全额核定）；
• 2、整理所有支付渠道流水：Payoneer/PingPong/Airwallex /worldfirst等支付公司的流水账单、香港公户流水（如有）、个人卡流水（需区分 “经营收入 / 个人消费”），按月度 Excel 归集，标注对应订单号；
• 3、汇总采购凭证：哪怕是普通发票、收据，只要能证明采购真实性（如合同、送货单、物流单），均需留存 —— 吉林胖多大码服饰店因无法提供任何凭证，被按最高利润率核定，成本更高。

B. 主体与申报（45 天内，核心是 “主动”）

• 1、历史主要的主体，建议尽早完成 “出口备案企业” 注册（B2B 卖家）或 “9610 备案企业” 注册（B2C 卖家），3 天出营业执照，海关备案 1 周内完成，确保增量业务全走正规报关；
• 2、联系亚觅出海团队，拟定《跨境电商归集纳税申报方案》—— 方案需明确 “收入归集范围”“核定利润率依据”，避免后续稽查争议；
• 3、如果已到高危阶段（上门沟通），建议向主管税局提交《主动补税报告》，附上平台流水、支付凭证，申请滞纳金分期，参考案例中 “主动配合从轻” 的逻辑。

C. 财富隔离（60 天内，核心是 “隔离”）

• 联系亚觅出海团队，根据您的实际需求和期待，重新规划新商业体系、新业务体系、新资产和财富隔离管理系统方案，参考“亚觅跨境电商合规及财富管理三分法”，进行科学合法合规的安排，实现企业出海、家庭出海、教育出海，避免企业经营风险波及个人资产，构建“合规—治理—增长-资本”四位一体的全球化生存体系。

六、高频 Q&A（结合政策与案例解答）

Q1：现在补税，以后 9610PLUS 全国版出台，会不会 “补多了”？

A：没有任何权威监管当下会回应类似的问题，即使有也只能做内部参考。

Q2：核定利润率定高了，能不能调整？

A：可以。若对核定利润率有异议，可补充提交《专项审计报告》，还原真实成本（如刷单费用、死库损失、退货成本）—— 案例中南昌上品屋服饰店就通过提交仓库发货数据，下调了部分核定额度。建议提前让会计师做 “成本还原模型”，一次性算清所有隐性成本，避免后续返工。

Q3：信托会不会被 CRS 穿透？资产还安全吗？如何做资产防火墙、复利增值？

A：联系亚觅出海获取完整建议

七、结语：合规不是 “选择题”，而是 “生存题”

从 11 月 4 日总局 6 起案例曝光，到四地跨境直查小组落地，再到平台数据直连倒计时，跨境电商的合规窗口期已从 “模糊等待” 进入 “读秒阶段”。

万总期待的跨境电商合规“9610PLUS-MAX”方案， 不会是 “拯救者”，它只是给 “愿意自救” 卖家一把梯子， 先通过 “归集 + 核定” 把历史问题关账（站起来），再通过 合规出口模式 把增量业务阳光化（跑起来），最后通过信托 + 保单把财富锁起来（传下去）。

亚觅出海将为中国出海企业构建“合规—治理—增长-资本”四位一体的全球出海生存发展体系。

合规不是负担，而是长期发展的底气。

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