小规模纳税人开具3%发票，还能享受1%优惠吗？税局明确回复！

在日常经营过程中，小规模纳税人常常面临这样的困惑：开具3%征收率的发票后，能否继续享受减按1%征收率的优惠？这一问题的答复直接关系到企业的成本。

一、减征政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额收入，减按1%征收率缴纳增值税。例如某技术咨询中心，月销售额20万，享受3%减按1%征收优惠，节省增值税4000元。

二、开具3%发票的处理

1，开具的是3%普通发票

• 开票方：若企业开具了3%普通发票，无需追回作废或换开，在申报时，可以直接按照1%优惠征收率进行减税申报。
• 受票方：收到普票无法做增值税进销项税额抵扣，只能用于所得税的成本扣除。按照票面含税销售金额扣除，3%还是1%本身也不影响。

2，开具的是3%专用发票

• 专票的业务收入：由于下游获得增值税专用发票具有抵扣功能，如果针对开具了3%专用发票的这一笔业务收入还想继续享受1%的减免优惠，则需要追回专票予以作废或者开具红字专用发票。
• 其他业务收入：小规模纳税人在操作过程中，针对某些业务开具了专票，不影响其他普票业务享受1%征收率的优惠。

三、注意事项

《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起全面施行，针对税收优惠政策进行了具体的规范，为广大经营主体带来了利好。

（1）第十一条：适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。对于目前特定的一些行为，比如销售不动产、出租不动产5%征收率暂未作出进一步的说明。

（2）第二十七条：纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。

（3）增值税免税项目：

四、小规模纳税人其他优惠政策

为了鼓励创业，当前小规模纳税人除了增值税减按1%征收外，还有其他相应的税费优惠政策红利。

1，免征增值税：小规模纳税人月度销售额10万以内（季度30万以内），开具普票可享受免征增值税政策。

2，六税两费减半：小规模纳税人，个体工商户、小微企业等，享受六税两费减半征收优惠。

3，个体户个人所得税：个体工商户年应纳税所得的200万元以内，享受减半征收个人经营所得税政策。

4，小微企业所得税：满足小微企业标准，年利润300万内，企业所得税实际税负5%。

5，地方政策加持：部分地方符合条件可申请核定征收。

• 个体工商户年销售额450万内，核定个税税率0.5%起，综合税率1.6%起
• 年销售额120万内，月销售额10万内还能申请双免政策，综合税率0%。经营者享受政策红利的同时要确保业务真实，三流合一。
• 比如设立在园区的某营销策划工作室，由于自身服务业的特性，加上相关活动物料，聘请临时兼职人员等无法获取发票，申请享受核定征收政策，年销售额200万，综合税负4万元。

综上所述，小规模纳税人开具3%发票仍然是可以享受1%优惠的，要根据专票或者普票视情况而定，但同时也要注意发票开具流程的合规性。

转自公——中——hao——《税清无余》