企业可以加计扣除的研发费用范围有哪些？请收好！

研发费用税前加计扣除是国家激励企业创新的重要税收优惠政策，制造业企业可按100%比例加计扣除，其他符合条件的企业比例达75%，能有效减轻企业研发负担。但不少企业在申报时却因范围界定模糊、资料管理混乱等问题错失优惠，或面临税务风险。

一、可加计扣除的研发费用核心范围

根据财税〔2015〕119号等政策规定，可加计扣除的研发费用主要包括八大类：

1. 人员人工费用，涵盖直接从事研发活动人员的工资薪金、社保公积金及外聘研发人员劳务费用；

2. 直接投入费用，如研发活动消耗的材料燃料动力、试制产品检验费等；

3. 折旧费用，即研发专用仪器设备的折旧费；

4. 无形资产摊销，包括研发用软件、专利权等的摊销费用；

5. 新产品设计费、新工艺规程制定费；

6. 新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；

7. 其他相关费用，需在规定比例内扣除；

8. 委托境外研发相关符合条件的费用。

需注意，烟草制造业、房地产业等六个行业不适用该政策，常规产品升级、市场调查等活动也不属于可加计扣除的研发范畴。

二、企业申报的核心困境

1. 费用归集混乱，不少企业将销售人员工资、生产用材料费用混入研发费用，或共用设备折旧未按比例分摊，导致不符合扣除要求；

2. 资料留存不全，缺乏完整的研发项目计划书、工时记录、委托合同等，无法证实费用真实性与关联性；

3. 范围界定模糊，对政策细节把握不准，易遗漏可扣除项目或误报不可扣除费用，引发税务风险。

这些问题让企业要么因操作不规范无法享受优惠，要么因违规申报面临补缴税款及滞纳金的后果。

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2. 规范资料管理，内置政策要求的留存备查资料清单，自动存储项目立项文件、工时记录、领料单等关键资料，随时可查可追溯；

3. 政策智能匹配，嵌入最新税收政策规则，自动识别可加计扣除费用范围，实时预警违规申报风险，确保企业合规享受优惠。

四、管理实效：精准归集与审计便利

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