德国欲实行加班费免税政策！劳动者能受益吗？

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据德媒报道，德国联邦政府计划对加班费实行免税，意图让劳动更有所值。然而，汉斯·伯克勒基金会的一项研究测算表明，仅有极少数人能从这项政策中实际受益。

"劳动必须再次有所值"——这一信念似乎是联邦政府当前一系列改革措施的动力之一。众多计划中的一项，便是对加班费实行免税。联合政府希望通过此举激励人们投入更多工作时间，以应对劳动力短缺问题。

但汉斯·伯克勒基金会旗下的经济与社会研究所对该计划进行了详细测算，得出的结论是：这项税收优惠几乎难以惠及从业人员。有两个数字可以说明这一点：

1. 仅有极少数人能够受益
据亲工会的汉斯·伯克勒基金会计算，只有全部从业人员的 1.4%能够从这项税收优惠中受益。原因是该税收优惠仅在特定条件下适用：首先，它只适用于超过全职工作量的加班工时。根据联合政府协议，对于有行业集体协议规定的情况，标准工时为34小时；对于无集体协议规定的劳动合同，标准工时为40小时。

换言之，除了极特殊的个别情况，兼职人员基本无法受益。其次，免税仅适用于雇主不仅支付加班工资，而且还额外支付加班费的情况——并且只有"加班费"部分免税，加班本身的工时报酬并不免税。

汉诺威市政厅@360智图

普遍做法：调休而非领取加班费
该研究的作者马尔特·吕布克在接受BR24采访时解释，如今支付加班费已是罕见现象。"这在90年代更为普遍，但现在我们有了工时账户。" 换句话说，许多员工只是选择在另一天调休来补偿加班——而这本来就是免税的。

这一发现也与德国联邦统计局的数据吻合：数据显示，2024年在加班者中，约71%使用了工时账户。19%的人加班是无偿的，仅有16%的人获得了加班工资。

其中有多少人还获得了加班费，数据并未显示。但根据劳动力市场与职业研究所的一项调查，14%的受访者表示，在他们的劳动关系中，有可能获得加班工资并同时领取加班费。

2. 税收优惠最终到手的金额微乎其微
由此可见，要满足税收优惠的前提条件本身就不容易。但即便是少数符合条件的幸运儿，恐怕也难在账户上察觉到这笔税收优惠。根据汉斯·伯克勒基金会的计算，平均每小时的符合条件加班，其税收减免额仅为 1.35 欧元。

联邦财政部的科学咨询委员会早在8月份就已致信财政部长拉尔斯·克林拜尔，专家们在信中将加班费免税描述为不合适的工具。通过简化计算，他们得出结论，通过免征加班费的税收，员工每加班一小时可能仅能多得3.50 欧元。

免税政策对女性和低收入者不公
相反，科学咨询委员会和汉斯·伯克勒基金会经济与社会研究所都指出了拟议税收优惠的各种缺陷：例如，研究作者马尔特·吕布克解释说，受益的女性将远少于男性。"这是因为女性比男性更频繁地从事兼职工作。"

此外，吕布克指出，低收入人群的受益程度也将低于高收入者。原因是：后者通常缴纳更多税款，因此反过来会从免税中获得更多好处。财政部科学咨询委员会还警告提防"税收筹划"，即雇主和雇员可能会利用新规，而企业的实际工作时间并未增加。

文章转自：开元网

文章来源：“Steuerbefreiung bei Überstunden: So wenig landet auf dem Konto.”，BR 24，am 20.10.2025