审计ST证通年报时漏洞多多，深圳证监局对中勤万信及3名注会出具警示函，ST证通上半年营收下降、亏损收窄

据深圳证监局官网9月30日信息，深圳证监局发布对中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李志光、肖逸、陈丽敏采取出具警示函措施的决定（以下简称决定）。

决定称，依据《证券法》有关规定，深圳证监局对中勤万信以及上述3名注会执行的深圳市证通电子股份有限公司（以下简称证通电子，其现在证券简称为ST证通）2017年和2019年年报审计项目执业质量进行了检查。经查，中勤万信以及上述3名注会在审计执业中存在以下问题：

一、未对临近期末的大额异常回款方式保持职业怀疑

未对证通电子控股子公司广州云硕科技发展有限公司（以下简称广州云硕）2019年末以债务重组方式冲销某客户大额应收账款且交易对手方之一为广州云硕原实际控制人的异常情况保持应有的职业怀疑，也未执行进一步审计程序了解上述债务重组的商业合理性及相关销售收入的真实性。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2019年修订）第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》（2019年修订）第十三条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016年修订）第十条的规定。

二、未关注存货采购入库时点与合同约定存在重大差异

2019年营业成本细节测试时，未执行审计程序了解某供应商存货采购入库时间与合同约定时间存在重大差异的原因并核实相关交易的真实性。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》（2019年修订）第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》（2019年修订）第十三条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016年修订）第十条的规定。

三、函证控制执行不到位

2017年对应收账款执行函证程序时，未关注个别客户底稿记录的发函地址与快递单收件地址、工商注册地址均不一致的原因，底稿也未留存该客户回函的快递单据。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010年修订）第十四条、第十七条的规定。

四、部分底稿记录错误

2017年收入底稿《营业收入前十名明细表》对部分客户使用错误税率计算不含税收入金额，导致该表格销售收入与营业收入审定数存在矛盾。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（2016年修订）第十条的规定。

决定表示，中勤万信以及上述3名注会的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号，下同）第五十二条、第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，深圳证监局决定对中勤万信以及上述3名注会采取出具警示函的监管措施。中勤万信以及上述3名注会应采取有效措施强化审计质量控制，提高执业质量，并在收到本决定书之日起15个工作日内向深圳证监局提交书面报告。

公开资料显示，ST证通(002197)主营业务是金融自助服务终端、金融支付终端设备、IDC及云计算等开发、生产和销售，公司的主要产品是IDC及云计算业务、自助服务终端、支付产品、加密键盘。

回溯下公司被ST的由来。2024年4月30日，公司发布关于公司股票交易将被实施其他风险警示的提示性公告。2023年度，公司被中勤万信会计师事务所出具了否定意见的《内部控制审计报告》，根据《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.1条第四项规定：公司最近一年被出具无法表示意见或者否定意见的内部控制审计报告或者鉴证报告，深交所将对公司股票实施其他风险警示。公司股票自2024年5月6日起被实施“其他风险警示”，股票简称由“证通电子”变更为“ST证通”，证券代码不变。

最新业绩方面，8月26日，ST证通公布2025年半年报，公司营业收入为4.37亿元，同比下降13.15%；归母净利润自去年同期亏损3899万元变为亏损3561万元，亏损额有所减少；扣非归母净利润自去年同期亏损4481万元变为亏损3633万元，亏损额有所减少。

来源：读创财经

审读：方良腾