股权转让的税到底怎么算？一篇文章讲透

最近有朋友问我股权转让需不需要交税，我告诉他当然需要交税，于是他又问我，如果0元将股权转让出去还需要交税吗？
我摇了摇头，股权转让交税时，当然不可能你说0元就是0元，税务局发现异常也是会检查的呀。
那么转让股权到底要交哪些税，具体应该怎么算呢？
今天这篇文章一次性讲透，毕竟这事儿太容易踩坑了。
一、股权转让为什么要交税？
先明确一个前提，股权转让本质是“卖资产”。
你手里的股权，相当于你对公司的“所有权凭证”，转让它就像卖房子、卖股票，国家会对这种“资产转让所得”征税。
但具体要交多少税，分两种情况：转让方是个人，还是转让方是企业。
这两类主体的税率、计算方式完全不同，千万别搞混了。
二、个人转让股权
先说说个人转让的情况，核心要交2种税，印花税+个人所得税。
1.印花税
印花税是对合同、凭证等征收的税种。
股权转让时，双方要签《股权转让协议》，需要按协议所载金额的0.05% （也就是万分之五）交税。
印花税双方都要交，转让方和受让方，各按转让金额的0.05%算。
2.个人所得税
个人转让股权的个税，属于“财产转让所得”，税率固定20%。
但税基是“转让收入减去股权原值和合理费用后的差额”，也就是我们常说的“赚的差价”。
公式：个人所得税=(转让收入-股权原值-合理费用)×20%。
这里的“股权原值”怎么算？
如果是早期投资的原始股，原值就是当初实际支付的金额。
如果是后来增资扩股进来的，原值就是增资时实际支付的金额。
如果是通过“非货币性资产投资”，比如用房产、专利入股，原值按评估价算，这个比较复杂，建议和税务机关确认。
“合理费用”又是什么？
指转让过程中产生的和交易直接相关的费用，比如股权转让协议的公证费，找中介机构做的股权价值评估费，支付给财务公司的咨询费等。
三、企业转让股权
如果转让方是公司，要交的税是印花税+企业所得税。
1.印花税
和个人一样，企业转让股权，同样要签《股权转让协议》，印花税还是按协议金额的0.05%，双方各交。
2.企业所得税
企业转让股权的收益，属于企业的“应税收入”，会并入企业当年的利润，一起计算企业所得税。
公式：企业所得税=(转让收入-股权成本-合理费用)×适用税率。
这里的“适用税率”要注意：
居民企业（注册在境内，或实际管理机构在境内）一般税率25%。
非居民企业（注册在境外，且实际管理机构不在境内）如果在境内没设立机构场所，或所得和机构场所无关，税率10%。
小微企业20%税率，年所得300万以内减按25%计入应纳税所得额。
四、这3个坑，90%的人都会踩
1.平价转让就不用交个税？
如果转让价格明显偏低且无合理理由，税务机关会重新核定转让收入。
所以“平价转让”不是不行，但一定要有合理理由，否则还是要按核定价格算税。
2.股权原值=实缴资本？
注意区分“实缴”和“认缴”。
如果当初只是认缴，例如认缴100万元但未实际缴纳任何出资，那么股权原值为0。
若有实际缴纳的出资，即部分或全部实缴，则股权原值按实际缴纳的金额确定。
3.印花税只交一次？
很多人以为“印花税转让方交一次就够了”，其实是双方各交一次。
比如A公司卖1000万股权给B，A和B都要交万分之五的印花税，别漏了受让方的。
如果你最近正好需要股权转让，或者身边有朋友要转让股权，建议收藏这篇文章，或者转发给他。
如果自己搞不清楚，别犹豫，找专业财税人员帮你算，别因为“自己算错”让到手的钱少了一大截，毕竟谁的钱都不是大风刮来的，对吧？