财务工作如何交接，才能避免后续因历史问题被牵连？

面对财务工作交接，尤其是涉及前任领导分管期间的事项，可以参考《会计基础工作规范》第三节“会计工作交接”，核心原则是 “清晰界定责任、留存书面依据、确保流程合规”，从源头避免后续因历史问题被牵连。

以下是具体步骤和注意事项，供大家参考：

一、正式启动交接：明确 “交接范围” 和 “责任边界”

先沟通 “交接原则”，明确 “历史责任归原负责人”

主动和借调领导说明：“为了理清工作，避免后续混淆，这次交接我们尽量把每项工作的当前状态、历史凭证、未完成事项都列清楚，尤其是您分管期间的项目，我后续接手后如果有需要核实的，可能还会麻烦您协助。”
（目的：提前铺垫 “谁分管谁负责” 的逻辑，减少对方抵触）

列出 “交接清单目录”，确保无遗漏

按财务工作核心模块分类，比如：正在执行的财务制度、审批流程（含领导签字权限）；未完结的项目（如基建项目的付款进度、合同条款、发票情况、审计问题等）；已完成但可能有后续风险的项目（如过去的报销、拨款、资产处置等，是否有遗留争议）；财务系统权限、密码、纸质 / 电子凭证存放位置；对接的外部单位（如财政局、审计局、施工方等）及当前沟通事项；其他口头安排的工作（务必追成书面记录）。

二、逐项核实：“看得见、摸得着、可追溯” 的证据是关键

对 “未完结项目”：查清 “进度 + 凭证 + 风险点”

每个项目要求提供：合同原件（核对付款节点、责任条款）、已付款凭证（银行回单、发票、审批单）、当前进度说明（如基建项目的工程进度、是否欠票、是否有审计提出的问题）。重点标注：是否存在 “超合同付款”“无票付款”“审批手续不全” 等问题，让原领导在清单上注明原因（如 “因 XX 原因，发票暂未收回，预计 XX 时间补齐”）。

对 “历史遗留问题”：明确 “是否已处理” 及 “处理结果”

比如过去的审计整改、上级检查发现的问题，需确认：是否已完成整改？未完成的原因是什么？后续需要做什么？
（若有未整改事项，务必写清 “截至交接日，该问题未完成整改，原因为 XXX”，避免接手后被认定为 “新问题”）

对 “审批权限和流程”：确认 “书面依据”

若原领导有特殊审批习惯（如某些事项口头同意、代替他人签字等），务必要求补充书面说明或补办手续，明确 “交接前的审批责任归原负责人”，交接后按新流程执行（最好同步告知单位主要领导，明确你的审批权限）。

三、书面确认：“签字画押” 是保护自己的核心

制作《工作交接清单》，逐项签字确

清单需包含：每项工作的 “名称、状态、凭证位置、备注（含风险点）”；一句话声明：“以上交接内容经双方核实，截至 XX 年 XX 月 XX 日，情况属实。交接前的相关工作责任由原负责人承担，交接后由接收人负责。”交接人（原领导）、接收人（你）、监交人（建议找单位办公室主任或主要领导担任，增加权威性）三方签字，并注明日期。

留存 “辅助证据”，以防万一

交接时全程录音（提前告知对方 “为了避免遗漏，我录个音方便后续整理”，合规且留痕）；所有纸质凭证、合同、清单复印件自己存档一份，电子文档加密备份；若原领导拒绝在有问题的事项上签字，务必单独记录（如 “关于 XX 项目无票付款事宜，原领导说明为 XX 原因，但未在清单上确认”），并找监交人见证。

四、交接后：及时 “报备” 和 “划清界限”

向单位主要领导汇报交接情况

交接完成后，简要向你的直属领导或单位一把手说明：“已和 XX 领导完成财务工作交接，重点梳理了 XX 未完结项目和 XX 遗留问题，清单已三方签字，原件在档案室存档，我这里留了备份，后续工作中如果涉及历史问题，我会及时汇报。”
（目的：让更高层知道交接的严肃性，认可责任划分）

接手后处理历史问题：“先请示，再行动”

若后续发现交接清单外的历史问题（如过去的错账、违规支出），不要自行处理，第一时间向主要领导汇报：“发现 XX 年度有 XX 问题，可能是交接时遗漏了，您看需要怎么核实处理？”
（避免因 “处理历史问题” 而被认定为 “责任归属人”）

核心逻辑总结

财务工作的责任追溯依赖 “书面凭证” 和 “流程记录”，交接时的核心是 “把过去的事说清楚、把责任划明白、让第三方（监交人 / 领导）知情”。对于存在争议或未完成的项目，建议通过书面形式（如会议纪要、交接报告）记录双方的沟通结果和责任划分。

只要做到 “不替前任背锅、不隐瞒历史问题、不擅自处理遗留风险”，就能最大程度保护自己。

本文依据：

《会计基础工作规范》（1996年6月17日财会字〔1996〕19号公布，根据2019年3月14日《财政部关于修改<代理记账管理办法>等2部部门规章的决定》修改）
第三节 会计工作交接 第25条至第35条