7000余吨产品“不翼而飞” 家属账户成为“牟利工具”福建被查处

近期，国家税务总局三明市税务局第一稽查局依法查处福建省三明市盛达化工有限公司偷税案件。经查，该公司通过个人银行账户收取销售款等方式隐匿收入，进行虚假纳税申报，少缴税费款共计566.65万元。针对其违法行为，国家税务总局三明市税务局第一稽查局依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1005.92万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

市场稳定为何账面大额亏损？

前期，三明市税务局第一稽查局掌握的相关线索显示，福建省三明市盛达化工有限公司存在偷逃税款嫌疑。

检查人员查询系统发现，该公司主要生产销售白炭黑，该产品是一种无机精细化工产品，广泛应用于橡胶、涂料、医药等领域。作为当地化工行业头部企业，年均销售额高达数亿元，但财务报表显示该公司近年来经营亏损累计超千万元。

根据外部行业信息分析，该产品生产存在一定技术壁垒，在当地供货企业有限、供货渠道和销量相对稳定的前提下，不易产生大额亏损。该公司真实情况如何？

检查人员前往该公司开展实地核查，依法查看了账簿资料和相关单据，发现其账目健全，发票台账完整，账面数据与纳税申报数据总体匹配。

初步核查未发现明显问题，难道线索有误？

7000余吨产成品“不翼而飞”

带着疑问，检查人员进一步比对了销售货物统计表和纳税申报数据，发现两者的销售总额数据虽然一致，但统计表制作粗糙，登记要素十分简单，产品出库编号等信息缺乏记载，不符合常理。

为弄清其中情况，检查人员分析比对库存商品的出库单与销售货物统计表，发现出库数据存在较大出入，货物批次、重量等数据无法一一对应。经统计，白炭黑产品实际出库过磅数量比销售货物统计表多出7000余吨。

对此，该公司会计表示，公司业务量大，统计销售数据时偶有遗漏不可避免。然而，7000余吨产成品折合人民币近2000万元，这样大额的差错，以此理由搪塞，很难令人信服。

为查清资金去向，检查人员依法调取了该公司及相关人员的资金流水。经梳理分析发现，该公司法定代表人肖祥梅女儿肖佳妮的个人银行账户每月均有备注为“货款”“废旧物资”等的大额资金进账。但根据调查，肖佳妮除在该公司担任办税员外，名下也没有登记注册相关公司，其账户收取的款项来自哪里？对此，肖祥梅称均为外来借款，却无法提供相关借款书据及还款记录。

检查人员进一步比对相关数据发现，肖佳妮的个人银行账户被用作盛达化工账外经营的收款私户，通过“私户收款-货物出库-账外记录”，将货款分多次转入该账户中。

隐匿收入难逃法律制裁

检查取证结束后，检查人员依法约谈了该公司法定代表人肖祥梅。在大量证据面前，肖祥梅承认公司通过个人银行账户收取销售款等方式隐匿销售收入的违法事实，表示愿意全力配合税务机关检查工作，还主动提供了公司的账外销售记录本，供检查人员全面核查比对账外收款的资金流水。

经查实，福建省三明市盛达化工有限公司通过账外销售累计隐匿销售收入2148.76万元，少缴增值税、企业所得税等税费款共计566.65万元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

国家税务总局三明市税务局第一稽查局依据相关法律法规规定，对福建省三明市盛达化工有限公司的违法行为，作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。

来源：三明税务