网络货运血泪案例库：百亿虚开案背后的刑事红线

04、血泪案例库：百亿虚开案背后的刑事红线

（十）鄂尔多斯某网络货运平台虚开专票案

以牛某某为首的团伙利用鄂尔多斯某贸易公司、煤炭物流公司，假借网络货运名义，2021年7月至2024年12月期间，在无车辆、无运输的情况下，与全国23省市300余家企业签订虚假运输合同，通过补录运单、伪造GPS轨迹虚开增值税专票2000余份，税额超2000万元。资金流呈现“公转私回流”特征，平台扣除8%-10%服务费后，将款项转回受票方指定账户。鄂尔多斯公安联合税务运用“数据协同”机制，通过北斗轨迹比对发现同一司机单日多地接单异常，锁定200余条伪造轨迹。2025年1月收网，抓获4名主犯，冻结涉案资金1500万元，关联案件全国立案15起，挽回税款损失1200万元。

（十一）广西防城港网络货运平台虚开案

常某某等人在防城港市设立某网络货运平台，虚构“无车承运”业务，通过伪造运输轨迹、补录虚假运单等方式，在2019年8月至2020年5月期间虚开增值税专用发票4727份，价税合计4.55亿元。平台无实际撮合或承运业务，仅通过“资金走账+服务费”模式为煤炭、贸易企业虚开发票，下游受票企业分布全国12省市。

2024年4月，防城港市中级人民法院二审维持原判，认定某公司构成虚开增值税专用发票罪，判处罚金50万元；实际控制人常某某获刑13年，两名从犯缓刑。该案系广西首起利用网络货运平台系统性虚开案件，税务稽查部门通过平台经济研判基地追踪“五流”数据，联合公安锁定资金回流证据链。

（十二）酒泉市某物流公司虚开专票案

经查，以黄某荣和周某营为首的犯罪团伙，利用团伙实际控制或存在不法交易的多家物流公司的名义，在完成对公帐户转款后，从各地某石油销售分公司办理充值加油卡。同时，雇佣社会闲杂人员在省内各地某加油站，将办理的充值加油卡以低于市场价0.3元至0.5元不等的价格，向过往不特定大货车司机销油回流资金，为涉案公司虚构资金流和加油卡消费记录。犯罪团伙在加油卡充值金额消费完毕或累计到一定的数额后，根据涉案公司需求，联系加油站工作人员为未实际消费油品的涉案公司非法开具增值税专用发票。涉案公司将非法取得的增值税专用发票虚列公司进项，进行认证抵扣，造成国家税款流失。

2024年3月，酒泉市公安局成功破获“12.11”虚开增值税专用发票案，抓获犯罪嫌疑人25人，打掉犯罪团伙3个。该案下游公司涉及江苏、河南、四川、山东等18个省市520余家公司，涉嫌虚开增值税专用发票1.48万余份，价税合计26亿余元。

*本文摘自于《财税雷区与破局之道：2025网络货运合规指南》，下一期将更新第五部分的内容“行业观察：网络货运平台涉税风险成因”，全文目录如下：

目 录

前言

一、行业全景图：政策红利与万亿赛道

（一）经营模式

（二）核心价值

（三）行业规模

（四）头部玩家

（五）政策支持

二、行业税务监管：平台价值与监管新政

（一）主要税收政策法规

（二）行业痛点与平台价值

（三）数据共享与协同监管

（四）两高解释出台后的涉税刑事风险

（五）《公平竞争审查条例》落地，行业盈利模式受冲击

（六）互联网平台企业涉税信息报送规则出台

（七）集群注册个体工商户等规范在即

（八）增值税进项抵扣规则细化

三、九大高危雷区：这些动作正在引爆税务危机！

（一）伪造运输轨迹和运输业务

（二）运单补录

（三）资金回流

（四）单人运费奇高

（五）单人短时间频繁接单

（六）运费异常

（七）采购油卡/燃料抵顶运费

（八）白条入账抵扣

（九）发票信息与真实业务发生记录匹配错乱

四、血泪案例库：百亿虚开案背后的刑事红线

（一）浙江丽水百亿专票虚开案

（二）海南25.83亿虚开专票案

（三）四川某易达涉虚开发票价税合计160亿

（四）河南开封利用ETC等通行费电子发票虚开案

（五）白条列支司机运费被要求补缴企业所得税

（六）物流公司从网货平台取得虚开发票案

（七）某物流公司从网货平台取得虚开发票被定性偷税

（八）广东惠州某物流公司从网货平台取得虚开发票被定性偷税

（九）江苏徐州某物流公司取得虚开发票被处罚案

（十）鄂尔多斯某网络货运平台虚开专票案

（十一）广西防城港网络货运平台虚开案

（十二）酒泉市某物流公司虚开专票案

五、行业观察：网络货运平台涉税风险成因

（一）增值税税负高

（二）过度依赖政府奖励

（三）平台风控制度缺失

（四）地方税源争夺

六、合规生存手册：从风险防火墙到税负优化路径

（一）完善内控机制，加强业务审核

（二）拥抱监管主动沟通

（三）加强内训、提升合规意识

（四）证据与资料留存备查

（五）聘请外部顾问

（五）业务和定价模式调整

七、破局税负之困：制度变革与模式创新

（一）降低税率

（二）反向开票

（三）“交6抵9”

（四）简易计税

（五）商业模式重构

附件

附件一

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