房东税正式来了

从2025年9月15日起，中国将实施《住房租赁条例》，其中涉及的“房东税”引发了广泛关注。

不过，“房东税”并不是一个全新的单一税种，而是对个人出租房屋所得收入征收的现有税费（包括增值税、房产税、个人所得税等）的统称，并通过新规实现更严格的规范和征收。

《住房租赁条例》于2025年6月27日国务院第62次常务会议通过，并将于9月15日起施行。

这是中国首部专门规范住房租赁领域的行政法规，旨在规范租赁市场，保障2.6亿租房人群和房东的权益，同时堵塞税收漏洞。

所谓的“房东税”包括：增值税，个人出租住房按5%征收率减按1.5%计算，但月租金不超过10万元的免征增值税及附加税费；房产税：按租金的4%征收。

例如，月租金3000元的房屋，房产税为3000×4%=120元/月；个人所得税：按10%税率计算，扣除800元费用及已交房产税后计算，例如，月租金3000元的个税为（3000-800-120）×10%=208元/月。以月租金3000元为例，总税费约328元/月，约3936元/年。

此外，租赁合同免征印花税，个人出租住房也免征城镇土地使用税。

此次新规的核心变化是：

1、强制备案：所有租赁合同需实名备案，房产管理与税务部门通过信息共享机制精准掌握租赁情况，杜绝“隐形出租”避税行为。未备案可能面临最高10万元罚款。

2、规范市场：新规禁止将厨房、卫生间、阳台等非居住空间单独出租，限制群租乱象，并要求单间租住人数和人均最低面积符合地方政府标准。

违规者最高罚款10万元并可能纳入信用黑名单。

3、租客权益：明确押金管理，房东无正当理由不得扣减押金；租金调整需双方协商，禁止单方面涨租；租客可凭备案合同享受公共服务（如子女入学、提取公积金）。

新规出台也引发了部分争议，专业人士表示，对房东而言，增加了出租成本，可能导致部分房东选择涨租或抛售房产；在租房需求旺盛地区，税费可能转嫁给租客；在房源过剩地区，房东可能自行承担以避免空置。

对租客来说，可能面临租金上涨，增加生活成本，但规范化合同备案有助于保障租客权益，如避免随意扣押金或暴力驱逐。

总之，2025年9月15日起实施的《住房租赁条例》确实加强了对房东出租行为的税收监管，但“房东税”是对现有税费的统称而非新税种。

通过合同备案和信息共享，税务征收将更严格，预计影响房东成本和部分地区租金水平。

建议房东和租客关注当地具体实施细则，合理规划租赁安排。