专票和普票的区别？身份，税率，抵扣，政策，实操要点全解析！

作为增值税发票管理的两大核心凭证，专票与普票在功能定位和政策适用上，存在本质差异。尤其是在2025年小规模纳税人免税额度调整、农产品抵扣等政策背景下，精准把握两者区别成为企业税务合规计划的关键！点击关注上方账号名片，获取更多园区税收优惠政策。

一、开具身份

开具发票按照增值税身份区分，即小规模纳税人或者一般纳税人。两者最主要的区别是年销售额是否达到500万元。也有不足500万元的小规模纳税人主动要求升级为一般纳税人，会要求经营主体具备独立建账，能够清晰准确核算实际利润。

一般纳税人：可自行开具专票和普票

小规模纳税人：主要开具普票，受票方有要求可以开具专票。

二、开票的税率

一般纳税人：开具专票和普票都是一样的票面税率，通常为13%（销售类）、9%（建筑、运输类）、6%（服务类）

小规模纳税人：开具普票1%税率，可放弃优惠申请开具3%和1%的专票。

三、受票方身份

受票方，即付款方，在经营过程中，可能是个人，可能是一般纳税人，也可能是小规模纳税人。

一般纳税人可以通过增值税专用发票做进销项抵扣，所以一般纳税人通常要求开具专票；除了部分普票除外，涉及农产品销售/收购、通行费、国内旅客运输服务。

小规模纳税人即使取得了专票，也不能做进销项的抵扣，所以小规模纳税人只需要普票即可；

个人取得发票只需要普票即可。

四、一般纳税人抵扣增值税

一般纳税人虽然开具的专票税点比较高，但是在取得增值税专票的情况下，可用作增值税的进项税额抵扣，从而降低和减轻自身的税负压力。举个例子：一般纳税人老王的从供应商A处以100元的价格进货，通过自己的加工和市场营销，按照150元的价格卖给下游B，商品在老王的一进一出增值了50元。针对50元，老王需要缴纳的增值税计算方法和情景如下：

公式：增值税额=销项税额-进项税额

通过不同的情景可以看到，对于一般纳税人而言，是否取得专票，以及取得专票的税率多少都是直接影响其自身的税负。

五、小规模纳税人增值税政策

小规模纳税人虽然不可以做增值税的进销项抵扣，但是小规模纳税人也有其专属的政策享受：至2027年12月31日前，小规模纳税人适用增值税税率3%减按1%征收；销售额季度30万（月度10万）以内，免征增值税。

注意，免税政策只针对普票，若小规模纳税人开具专票，则按照专票的税率进行缴税，并且，开具专票也会占用季度30万或者月度10万的额度。

六、抵扣所得税

不管是个体户还是企业，除了缴纳增值税，还需要缴纳个人经营所得税或者企业所得税。

个体户适用查账征收，以应纳税所得额（利润）作为计税依据，适用五级超额累进税率5%-35%。

公司以应纳税所得额（利润）作为计税依据，根据公司的类型缴纳25%企业所得税（5%小微企业），若股东和老板提到个人账户，还需要再缴纳20%分红个税。

所以，利润的进准核算对所得税，是非常关键的。公司往外花的钱，都需要取得对应的发票作为成分费用的凭证。不管是专票，还是普票，都是列支成本品的重要凭证，都可以抵扣！许多企业就是因为缺少成本票从而导致利润虚高，税负压力大。

七、地方园区个体户核定

对经营者来说，总会面临实际支出无票的情况，比如一些招待费、居间费、好处费；或者和个人的一些临时业务合作；还有一些使用大量临时人工的比如建筑劳务方面的用工情景。

个人需要注册个体户承接业务，企业需要分散业务，都可申请在地方税收园区成立个体户，可申请核定征收政策。对年销售额450万以内的个体户，可申请核定个税，核定税率低至0.5%，加上增值税和附加税，综合税负1.56%起。年开票额在120万以内，月度10万以内的个体户，还可申请双免政策，即免征增值税和附加税，综合税负为0%！

申请入驻园区需要业务真实，三流合一。

八、实操要点

1，开具专票需要完整的信息，包括公司名称、纳税人识别号、地址、开户行，流程相对更加严格。普票只需要名称和税号基本信息。

2，如实，规范开具发票，检查商品名称、规格、数量等与实际交易是否一致，禁止虚开发票或者变更名称开票。

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