超豪华车税改新政明起执行！新能源公平计征，二手车免税激活市场

随着新政策的稳步实施，中国汽车市场将迎来高质量发展的新阶段。在政策引导下，汽车消费结构或将持续优化，产业创新活力也将进一步激发，中国汽车品牌有望在高端市场实现更大突破。

2025年7月17日，财政部与税务总局联合发布《关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告》（2025年第3号），对超豪华小汽车消费税政策进行了重大调整。

图片来源：国家税务总局官网

新政策将超豪华小汽车的零售价格门槛从130万元降至90万元（均为不含增值税价，下同），覆盖范围扩展至所有动力类型（含纯电动、燃料电池等），并对无气缸容量的新能源超豪华车明确了征税环节，同时明确二手超豪华小汽车交易不征收消费税。

财政部与税务总局此次调整超豪华小汽车消费税政策，既是对市场变化的合理响应，也是推动产业绿色转型的重要举措。通过优化征税标准、拓宽税基覆盖范围、简化新能源车征管流程以及明确二手车交易税收优惠，新政策将有效构建更加公平合理的税收体系，同时强化环保激励导向。

新规的核心内容与变化

与该政策的前身——财税〔2016〕129号文——相比，此次调整有几个显著变化。

首先，征税门槛大幅降低，从130万元降至90万元，这意味着更多高端车型将被纳入征税范围，而且这一调整自2025年7月20日起正式执行，几乎没有缓冲期，将对90万-130万元价格区间的超豪华车型产生直接影响。其次，动力类型覆盖范围从传统的燃油车扩展至所有类型，实现了“油电同权”的税收公平。第三，征税环节对新能源车型进行了优化，避免了重复征税。第四，首次明确二手车交易不征收消费税，为高端二手车市场注入活力。

值得注意的是，政策对征税价格的界定更为严格，明确包括“以精品、配饰和服务等名义收取的价款”，防止了车企通过拆分费用规避消费税的可能。这一规定在当前高端汽车销售中尤为关键，因为豪华车往往通过大量选装包、精品配件等增值服务提升整车售价。

政策调整的动因

此次政策调整的深层原因可能源于两个方面：汽车产业电动化转型加速与财政压力增大。

从产业转型角度看，2022年后中国汽车消费市场发生了重大转变，电动车销量几乎以每年40%的增速迅猛提升，传统燃油车销量却以约15%的降幅持续下滑，100万以上的豪华车销量下滑更明显，2024年销量同比下跌了34.3%。

在这一背景下，超豪华车市场结构也在发生变化，自主品牌瞄准售价百万元级豪车市场，推出了不少定价在90万-130万元之间的高端车型，而此前政策仅针对燃油车，导致新能源豪车长期免税，税收公平未得到完全体现。

从财政角度看，新能源车购置税减免政策，已每年减少税收超过1000亿元，这在一定程度上给财政带来了压力。同时，消费税作为我国税收收入的前四大税源之一，2024年收入16532亿元，同比增长2.6%，但由于行业发展承压，超豪华车市场销量有所下滑，其所产生的消费税收入亦有所降低。

潜在积极影响

政策调整的影响主要体现在消费决策、二手车市场与社会消费观念三个方面。

消费决策层面，在90万-130万元价格区间，适度的税收调节既保证了市场活力，又引导消费者更加理性地评估购车需求。这一举措或将有效促进市场发生以下积极转变，即推动部分消费需求向新能源和节能车型转移，加快绿色出行方式普及；同时优化汽车消费结构，促进市场供需更加匹配。对超高端市场而言，政策保持了必要的灵活性，既不影响市场选择的多样性，又确保了税收公平。整体来看，新政策通过精细化的制度设计，正在推动汽车消费向着更高质量、更可持续的方向发展，充分体现了政策调控的前瞻性和科学性。

在二手车市场层面，新政明确二手超豪华小汽车不征收消费税，这将显著提升二手豪车的流通性。例如，一辆原价120万元（不含增值税）的燃油超豪华车，二手交易时可节省12万元消费税成本。有行业专家预测，二手超豪华车交易量可能因此增长5%-8%，为高端二手车市场注入新的活力。

在社会消费观念层面，政策调整与“双碳”目标相契合，通过税收杠杆引导绿色消费。新能源豪车的税负优势（比燃油车少一个征税环节）将使消费者更倾向于低碳选择，有望推动社会消费观念向环保、低碳方向转型。

新政前景展望

从近期看，此次超豪华小汽车消费税新政，通过优化税基，有望提升一般公共预算收入；从长远看，该调整也标志着汽车行业部分产品的消费税或从“奢侈品税”向“绿色消费调节工具”的转型。

对消费者而言，这一政策将促使高端消费更加理性，推动消费向低碳、高效方向倾斜；对车企而言，政策将加速电动化转型，推动技术创新与成本优化；对二手车市场而言，免税政策将激活高端二手车流通，提升市场活力。

随着新政策的稳步实施，中国汽车市场将迎来高质量发展的新阶段。在政策引导下，汽车消费结构或将持续优化，产业创新活力也将进一步激发，中国汽车品牌有望在高端市场实现更大突破。

作者 | 魏思

编辑 | 吴雪

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