国家税务总局提醒：避坑！小规模纳税人免征增值税四大易错点！

今日，2025年7月18日，国家税务总局发布《税费政策我来讲》专题，提醒小规模纳税人免征增值税，需避开四个易错点，小编根据该视频内容，结合最新政策，详解免税优惠的4大易错点，助您合规享红利，远离税务风险。

01免税≠免申报！不申报=违规

政策要点：即使月销售额未超10万，也需按时申报并填写免税销售额栏次。

常见误区：

• 误以为“免税=不用申报”，长期零申报或漏报。
• 仅申报开票收入，忽略未开票收入（如现金交易、未开票订单）。

风险提示：

• 未申报可能被认定为“违规享受优惠”，面临补税、滞纳金甚至罚款。
• 企业所得税、个人所得税等税种仍需按实际收入申报，别把“增值税免税”当成所有税都免了！增值税是免了，那个税高怎么办呢？税务机关针对会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或因其他原因难以准确确定应纳税额的纳税人，依法采用合理方法核定其应纳税款年开票额400万以内，综合税负在1.8%左右。具体可联系小编。

02免税销售额=全部收入！漏报即违规

政策要点：免税销售额包含所有应税行为（货物、劳务、服务、不动产等）无论是否开票。

1、已开具的普通发票收入
2、未开票收入（如现金收款、微信/支付宝转账）
3、视同销售收入（如赠送样品、员工福利）

常见误区：

• 仅统计开票收入，漏报未开票收入（如预收款未确认）。
• 拆分业务到不同主体，人为降低单主体销售额。

风险提示：

• 差额征税项目（如劳务派遣）需按差额后销售额计算免税额度，而非毛收入
• 销售不动产若单独超限，需预缴税款，但其他收入仍可免税

操作建议：

• 建立台账，汇总所有应税收入（含未开票）。
• 按季申报时，若某月超限但季度未超30万，仍可免税

温馨提示：更多增值税、企业所得税税负重的问题，欢迎交流。

03专票收入不免税！开票需谨慎

政策要点：

• 开具增值税专用发票的部分不适用免税，需全额缴税。
• 若已开专票但未超限，需追回发票作废或红冲后才能免税。

常见误区：

• 混淆“免税发票”与“专票”，误开专票导致整单收入需缴税。
• 开票后未及时作废，超限后无法追回。

补救措施：

• 专票追回或红冲后，剩余未开票收入仍可免税（前提是合计未超限）
• 若无法追回，需按全部销售额缴税，但其他未开票收入仍可免税

04超额缴税≠仅补差额！全额计税是关键

政策要点：免税额度是“全有或全无”规则，超限后需就全部销售额缴税，而非仅超限部分。

常见误区：

• 误以为超限后仅对超出10万/30万部分缴税。
• 季度中某月超限，直接放弃整季免税。

案例解析：

• 某季度销售额28万（未超30万），但其中某月销售额12万，若按季申报仍可免税；若按月申报，超限月份需缴税
• 超限后全额缴税，但次月销售额回落不影响已缴税款。
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