税局查虚开竟用这招？1.14亿大案背后，稽查细节曝光！

近期，税警联手破获了一起团伙式虚开大案，涉案金额高达1.14亿元！具体怎么回事？我们一起来看看~

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重大虚开发票案，涉案1.14亿！

柳州税务局第二稽查局通过税收大数据分析发现，某犯罪团伙利用他人身份证，注册11家空壳公司，暴力虚开发票近1.14亿元。

税局如何查虚开发票？

柳州税务局风险管理部门在日常大数据扫描中，发现11家企业存在异常点：

1、企业状态全为已注销，但开业、开票、注销时间上存在连续性，像流水线作业。

2、这些公司都注册成销售建材、五金的小规模纳税人。

3、11家公司的法人、财务、办税人交叉任职。

4、 这些公司都对外开票了，但税务系统却查不到任何进货发票，有销无进，不符合常理。

5、经税局实地核查发现，注册地址竟全是居民住宅，无任何实际经营痕迹。

随后，对上千份发票、上千笔资金流水进行了海量分析和精准追踪，最终锁定下游受票企业浙江某建筑公司！

稽查后，该公司承认，自己是以支付手续费的方式让叶某某团伙操控的11家空壳公司为自己虚开发票。

柳州税警联合成功抓捕幕后主犯叶某某团伙，捣毁窝点2个，查获大量作案工具，比如银行卡、电脑、U盾等。

叶某某对犯罪事实供认不讳，违法经过也随之曝光：

最终，柳南区人民法院判决，叶某某犯虚开增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪，数罪并罚，获刑5年，罚金20万元，没收违法所得80万元！

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什么是虚开发票？

首先，我们要知道什么是虚开发票？

税务局判定虚开的核心就是三流不一致，若企业存在资金流、发票流、货物流/服务流不一致，可能会被判定为虚开发票。

其次，虚开发票判定会涉及哪些人？

根据《发票管理办法》规定，以下3种情况会判断为虚开：

1、为他人、为自己虚开：自己开具的发票内容与实际业务不符。

2、让他人为自己虚开：自己接受不符合业务的发票，比如上述案件的建筑公司。

3、当中间人介绍虚开：自己本身不是虚开发票购销双方，但牵线搭桥促成虚开行为。

以上3类人群都属于虚开发票。

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税局是如何查虚开发票的？

税务局主要是通过以下4步走来查企业虚开：

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企业如何防范虚开？

1、业务证据链留存完整

比如合同、付款凭证、运输单/仓储单等物流单据、验收单，这些能证明业务真实性的资料必须齐备且能相互印证。

2、 必须四流一致

合同流、发票流、货物/服务流、资金流必须保持一致，四流指向同一真实交易主体和内容。千万不能出现买A的货，让B开票、或者买甲产品开乙产品等情况。

3、供应商做好管理

合作前先核实供应商资质、经营状况、生产能力、纳税信用等级等。

警惕合作有以下特征的企业：成立时间短、注册地址异常、无社保缴纳、无实质经营痕迹、大量大额开票等。

4、财务核算规范

企业要凭真实合法票据入账，坚决杜绝接受任何与实际业务不符的发票。

支付货款时，尽量通过对公账户转账，避免大额或频繁取现支付货款，确保资金流向与合同、发票主体一致。

5、 提升意识

企业可以通过全员税法培训，让老板、采购、销售、财务都清楚虚开的定义、手法以及巨大的风险。