为企业“治未病” 变博弈为共赢

创新点

记者从贺州市税务局获悉，自2023年在全区率先推动首席税务、统计官（cTo）机制试点以来，目前贺州已有超过400家各类企业主体设置cTo岗位，取得阶段性成效。cTo岗位由企业高层担任，负责所属企业税收内控体系和统计基层规范化建设工作，监控企业税收、统计关键数据情况，判断和规避经营中存在的统计、涉税风险，促进业务、财务、税收、统计一体化发展。贺州市相关部门发布的信息显示，cTo机制通过引导企业在其领导层设置cTo岗位，促使企业增强依法纳税、依法统计意识，建立健全税收、统计管理机制，把税收风险意识、数据质量理念贯穿经营管理全过程，实现企业质量效益与风险内控双提升。

cTo服务专班人员到贺州市平桂区矿山开展实地调研，详细了解矿石开采情况，为碳酸钙产业企业送政策、解难题。谢洪波 摄

破局者说

破题：为何推行cTo机制？

2023年，贺州市税务局联合统计局，携手发改、财政、工信、市场监管、投资促进和商务等部门，在规上企业率先试点首席税务、统计官（cTo）机制。

“此举意在提升企业质量效益与风险内控意识，推动企业健康运行，服务全市经济高质量发展。”贺州市税务局局长朱焰宇直言，由企业高层担任cTo，可强化“关键少数”合规意识，进而以点带面提升企业整体质量效益与风险内控意识。

近年来，贺州市税务局在梳理多起违法典型案例后发现，不少企业因税收、统计内控管理缺位，导致涉税风险从“小疏漏”变为“大隐患”，甚至陷入积重难返的困境。管理水平跟不上发展速度，成为制约企业健康成长的短板之一。

税务工作人员到广西贺州市投资集团有限公司开展辅导，帮助企业梳理分析投资经营中常见的税费难题，化解涉税风险。冯良程 摄

贺州新希望六和农牧科技有限公司是一家专门从事饲料生产、加工、销售的规上企业，随着畜牧业规模化养殖水平提高，公司迎来发展黄金期，然而企业内部管理制度不健全、税务统计管理人才稀缺，成为企业合规经营的掣肘。

“规上企业财务活动较为频繁，涉税问题复杂，多年来面临税费业务处理效率低、政策法规把握不准等挑战，隐藏不少涉税风险。”公司财务负责人兼任cTo陈政介绍，cTo机制的推行，不仅帮助企业培养税务统计管理人才，完善内部管理制度、防范经营风险，更进一步增强政企间的联系，提升纳税遵从水平和税费征管质效。

“将低风险事项和基础管理问题消弭在前端，推动税收风险管理由‘治已病’向‘治未病’转变，是夯实征管基础的源头之举，也是税收风险管理的大势所趋。”朱焰宇表示，cTo机制主要聚焦解决企业由于内控管理系统缺失、不完善，导致少报漏报甚至隐瞒申报、税惠政策应享未享或错误享受等问题。

当前，贺州市税务局、统计局等8个部门已组建cTo机制工作领导小组，成立cTo服务专班，合力抓事前合规引导及纳税、统计辅导，定期组织业务培训及课程推送，常态化开展政策提醒和风险提示，提升税费申报、统计数据质量，帮助企业建立起全业务链税收、统计风险防控体系，实现规范管理、合规经营。

落地：机制如何有效运行？

创新机制真正发挥效用，核心在“落地”，如何确保cTo机制有效运行？

“信息互通是关键。”贺州市税务局副局长莫利华表示，cTo机制工作领导小组已构建常态化沟通会商制度，定期互相推送企业信息，每月联合开展企业涉税问题统计分析，及时了解企业需求；企业cTo享有参加政府部门学习培训、“点对点”服务提醒、优先沟通辅导、纳税信用复评及修复提速5项权利。

今年以来，贺州市税务部门已牵头开展“cTo税企面对面”常态化沟通交流60户次、举办业务培训20余场、组建服务专员队伍开展精准服务236户次。一系列培训辅导、沟通活动有效帮助企业了解政策更新变化、及时调整内部制度，降低因政策理解偏差或执行滞后带来的风险。

“与以往税费辅导不同，cTo专项辅导更注重规上企业发展全周期的复杂性涉税、统计‘疑难杂症’。”广西贺州市投资集团有限公司副总经理兼cTo陆维川介绍，该企业曾就竞买取得的破产资产包税费问题头疼不已，在向cTo服务专班咨询后，贺州市税务部门及主管税务机关业务骨干立即研究分析，指导集团财务、项目等部门重新梳理分析破产资产包涉税事项，敲定相关拆分处理事项，帮助企业充分享受国家减税降费政策，最终降低企业税费约7100万元，实现受让方、出让方共赢。

有类似经历的，还有广西挺进建材有限公司，该公司于2024年下半年设置cTo岗位不久，便成功化解一个潜在的涉税风险。公司财务总监兼cTo王平告诉记者：“参加2024年底的cTo税费业务培训班后，我们围绕小税种申报、增值税发票管理、个税代扣代缴等问题，在公司内部组织了一轮税收风险识别、评估自查，发现由于对税收政策理解不到位，公司前几年只申报了销售合同印花税，未申报购买合同印花税。在对往年度的印花税进行更正、补缴税款14万元后，及时将风险化解在萌芽状态。”

除了常态化沟通会商制度，cTo机制工作领导小组还建立数据共享机制，跟踪税收政策和统计法规落实情况，动态更新临规企业名单、共享数据、比对筛选、查遗补漏，为培育“四上”企业提供参考依据，形成服务发展合力。截至2025年5月，贺州市共培育“四上”企业54家。

成效：从试点到实效的延伸

2023年试点以来，随着cTo机制深入推广，越来越多企业加入其中。目前，贺州共有423家规模以上企业、政府平台企业、重点龙头企业、出口退税企业设置了cTo岗位。

近期，贺州绿树环保科技有限公司副总经理佀祥友正谋划设置cTo岗位。“cTo服务专班的精准服务让我看到该岗位对公司长远发展的必要性。”他表示，在公司申报入规入统过程中，cTo服务专班主动对接，提供专门业务指导，详细讲解申报流程及具体要求，协助公司做好入规有关资料收集等各项前期准备工作，助力公司仅用9个月便实现从投产到上规入统的跨越。

贺州绿树环保科技有限公司生产车间正在生产环保型新型中空板包装箱。姚启雯 摄

cTo机制不仅帮助企业筑牢合规经营根基，更推动税务部门深度参与企业战略规划等关键环节，从税务与统计维度提供专业建议，助力企业全面提升风险抵御能力与核心竞争力。

广西贺州市吉悦食品有限公司主要经营面包、蛋糕、西点以及轻食，自2006年成立第一家门店至今，已在贺州、南宁等5个设区市开设26家连锁店、2座中央工厂。因公司持续诚信经营与规范管理，先后获得多项荣誉。

“我们最近又获评2024年纳税信用A级纳税人，成功创下‘六连A’佳绩。”该公司财务负责人兼cTo唐宪丽介绍，在税务部门的指导建议下，公司制定完善税务合规管理办法、设立专职税务管理岗位、构建全业务链风险防控体系，实现采购、生产、销售全环节合规管控。在合规经营的前提下，2024年，公司享受税费减免22.94万元，为进一步创新研发提供了资金。

“今年以来，贺州市纳税人自主网络申报率达95%以上，纳税信用获得A级纳税人达1588户，企业税法遵从度得到提升，营商环境进一步优化。”贺州市税务局纳税服务科科长林丹表示，贺州市税务部门将以推进落实“强基工程”为契机，继续深化运用大数据分析，根据不同需求、不同情形，采取场景化、个人化辅导措施，以优化纳税申报、提升数据质量、消除源头风险为切入口，不断促进企业提升遵从意识和遵从能力，持续优化税收营商环境。

价值眼

广西壮族自治区税务局认为，推行cTo机制，将税费监管由“事后应对”转为“事前防范”，有利于把低风险事项和基础管理问题消弭在前端；有利于推动税企关系从“对立博弈”转向“共生共赢”，有效化解税企间的不信任，避免涉税纷争；有利于推动经营理念从“要我合规”转向“我要合规”，有效提升税法遵从度，优化税收营商环境。贺州市税务局将以落实数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为契机，持续扩围推进cTo机制，进一步推进税企“双赢”、打造效能税务。