偷税时代终结，主播达人如何满足平台报税新规提现纳税？

日进斗金，却没钱交税！

过去，由于纳税意识薄弱，征管措施滞后，一些主播达人赚到了，也消费了，却没有存钱，结果被追征拿不出连补带罚的款。

这次税务总局连发15、16号公告，对于主播达人的财税问题，做到了事前、事中和事后的全程监管。

正可谓“军书十二卷，卷卷有爷名！”

作为8年主播达人财税的非哥，擅长用大白话说财税专业的事，今天给主播达人盘一盘，主播达人的账，要如何平，才能满足上上下下的要求。

一、主播达人财税监管的3道防线

1、到底什么是网络主播？

税务部门对相同的名词，和其他部门的定义经常不同，例如对于“利润”的解释，税务和会计是两套标准；对于“居民”的说明，税务和其他部门也是大相径庭……

对于网络主播，也不例外，这次国家税务总局公告2025年第15号《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（以下简称15号公告），对主播下了精准定义：

网络主播是指基于互联网，以直播、实时交流互动、上传音视频节目等形式发声、出镜，提供网络表演、游戏展示、视听信息服务的人员。

也就是说，无论你是搞直播的，还是短视频、做音频；无论是搞娱乐、打游戏，还是搞测评做探店；只要你有发声，或者出镜，在税务眼里，统统都是网络主播！

如果你搞短视频或者图文，但却没有发声或者出镜，那就属于短视频、图文作者，不属于网络主播。

2、税务对平台人群的分层级管理

越来越多人，通过互联网平台直接或者间接赚钱，这些人的款项都是通过线上平台一路支付下来，所以资金来路和去向在平台中都有迹可循，在国务院《互联网平台企业涉税信息报送规定》和税务总局15号文中，无形中将互联网平台从业者分成了3种人群：

（1）配送、运输、家政等便民劳务活动的从业人员，不需要报送收入信息；

（2）电商、短视频和图文创作者、教育、医疗、旅行、咨询、培训、经纪、设计……等人群；需要平台报送相关的身份和收入信息；

（3）网络主播，除了平台要报送信息，对应的公会MCN，或者是主播达人自己设立的公司，也要报送信息！

3、税务给主播税收设置的3条防线

对于网络主播，税务给予了更高级的税收防线：

（1）由平台给主播扣缴个税

个人从平台直接提现，例如娱乐主播的打赏收入，通常情况下需要由平台扣缴个税。

如果平台没有扣缴或者不需要扣缴的提现，例如带货主播的橱窗带货收入，平台需要按季度报送给税务部门。

（2）由公会MCN给主播达人扣缴个税

如果主播是通过公会、MCN提现，税务部门可以检测到是否足额纳税，因为有签约公会、MCN的主播，平台会与税务同步《平台内的直播人员服务机构与网络主播关联关系表》。

公会、MCN有没有给主播足额纳税，税务将报送记录和报送数据一对比，账不平！

（3）由主播达人自行申报

从平台直接提现的主播，无论是通过个人银行卡号提现，还是通过对公账户结算，以前税务部门是没有平台数据的，所以许多主播达人没有主动报税，成为漏网之鱼。

现在税务部门能够按季度获取平台数据，只需将平台数据与主播个人、个体户和企业纳税数据对应匹配，有差距？账不平！

通过以上3条防线，主播达人再也没有机会隐藏收入，为税务点赞！

二、如何从平台个人提现纳税

1、旧模式有多无奈

娱乐主播、商单达人，如果以个人身份直接从平台提现，以前有三种模式：

（1）平台直接躺平

一分税款都不扣，直接给提现，不过通常会限定金额，例如一年49万。

（2）平台乱搞擦边

通过第三方灵活用工“快速提现”，扣除的6-10%税点其实是“零工”平台的增值税费，个税是核定征收，不符合政策要求。

（3）平台无奈折中

个税劳务报酬发放，按20%、30%和40%三档税款扣缴，但缺失主播开票环节。

实际上，上述三种方法，通通不正规！但是，平台也没有办法，正规纳税的手续、流程太麻烦。一些税收政策老是跟不上我们经济的发展，我必须代表各位吐槽一下。

2、新模式有多方便

这次税务总局2025年第16号《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（以下简称16号文）给了平台一个大礼包，允许平台给主播按实习生一样扣缴个税，总结有三大便利：

（1）无需主播开票

根据相关政策，个人劳务报酬收入是需要开票的，但是这次16号文给予平台很大的便利，直接让平台给代办申报了，而且还能享受月度10万的免增值税额度！

（2）按工资一样扣税

工资薪金的个税扣缴是大家最熟稔的，先减除5,000，再按3-45%的税率扣缴个税，这样月度收入26.1万以内，都会比旧模式扣缴的少；但如果超过这个数的主播，那不好意思，平时扣缴的反而会更多。

（3）5,000减除提到6,250

另外还有一个隐藏的福利，就是“免税”额度比打工人的5,000更高，直接拉到了6,250，也就是说，如果你月度提现6,250以内，可以1分钱个税都不用扣缴。

案例比较：

假设你一个月分别提现1万元、8万和26.1万，旧模式、新模式和工资个税扣缴情况比较如下图：

也就是说，如果月度提现低于26.1万，新模式比旧模式扣税较少，超过这个数，扣缴就更多了。

但是，实际上，上面（2）和（3）只是扣缴的中间过程，个人综合所得年度汇算清缴之后，对于我们主播达人最终的个税金额是没有影响的。

要想知道原理，可以关注查看我其他文章，都是写给非财税人群的。这其实是一个典型的“朝三暮四”和“朝四暮三”的问题！

三、如何从公会MCN提现纳税

1、先说合规模式

从平台提现，税务总局给了一个大礼包，但是，如果网络主播个人从公会MCN机构提现，根据我们8年主播达人财税经验的总结，目前有以下四种合规模式：

（1）员工工资

主播达人成为公会MCN的员工，公会MCN需要给主播缴纳社保、公积金，按工资薪金扣缴个税，而且不能随意解雇主播，因此大部分公会MCN都不愿意和主播签订劳动合同。

（2）劳务报酬

大部分情况下，主播达人和公会MCN是经纪关系，获得的收入属于劳务报酬，而劳务报酬顺利拿钱，需要经过以下三步骤：

主播达人给公会MCN开增值税发票，并缴纳1%增值税；

公会MCN按20%、30%和40%三档税率扣缴个税，再把剩余款项打给主播达人；

主播达人个人第二年汇算清缴综合所得。

这是目前法定的规范动作，平台之前各显神通不给主播搞合规，也是事出无奈。还是那句话，某些税收政策滞后于我们经济的发展，结果给企业和个人造成的困扰，简直是罄竹难书！

现在平台给了大礼包优惠和方便政策，但是对于公会MCN，还是得按上面的老办法。

（3）甩锅零工

上面是坏消息，好消息是，这次把“灵活用工”也纳入了互联网平台企业，所以，如果公会MCN从短视频直播平台分账的收入，要给主播达人，可以考虑再通过第三方的“灵活用工”平台，就能享受劳务报酬的“优惠”与方便政策了。

（4）营业执照

对于收入更高的主播达人，我们建议自己去注册营业执照，通过营业执照与公会MCN合作，这在以前可能还会有争议。但是，这次税务总局用明文和案例的形式，告诉我们，这是允许的。

用个体工商户还是公司更好？这个没有标准答案，需要根据每个人的收入金额、股东数量、业务模式、费用支出、团队规模……等等一系列的因素决定。

所以，如果是我们服务的主播达人，我们都要给予全方位的咨询诊断，之后才能给出更加精准的建议。

2、再说违规模式

在过去，许多主播达人从公会MCN分账，是采用不合规的方式，根据我们碰到的案例，通过下列4种方式的，几乎都被连补带罚：

（1）临时登记自然人代开

不用去现场，不用工商注册，只要app扫码，就能帮你以你本人的身份，在偏远的税务柜台把发票开出来。更具诱惑的是，税点还很低，低到百万元的一张票，只要1、2个点的税费！

前几年通过这种“临登”、“无感”的方式开票给公会MCN的主播，大概率都被按最高45%补了税。

现在，那帮“税筹专家”又出来忽悠了，说“只要年度低于120万，都没事！”

一旦出现补税罚款，那帮“税筹专家”是找不到人影的，中国那么大，人口那么多，忽悠完你还可以忽悠别人。

（2）个体户核定

许多人去工商拿了个体户营业执照之后，稀里糊涂把发票开出来，稀里糊涂的被核定征收。

核定征收别人可以用，但是我们主播达人不能用，许多不明真相的主播达人，也是被不懂短视频直播业务的代理记账给坑了。

主播达人一定要远离核定，要不然被税务定性成“转换收入性质、进行虚假纳税申报”，就会喜提“连补带罚滞纳金”三件套。

（3）老板私下给钱

老板私下给钱在娱乐主播当中特别普遍，老板的钱哪里来的呢？通常是通过买发票，或者是虚报人数从第三方灵活用工套钱出来，然后再给主播。

许多主播达人有个朴素的观念，以为只要拿到现金、转账就行，至于税嘛，让公会MCN老板自己搞定。

实际上，主播达人自己的纳税记录才是命根子、护身符和平安锁！到手的钱，一定要有完税凭证，一证在手，万事不愁！

（4）购买发票

根据我们的行业观察，前几年这种现象比较普遍，但是这几年都陆陆续续在接受冲动地惩罚。

购买发票被罚，这事不会缺席，但可能会迟到！

现在由于税收征管的不断加强，特别是风控模型的陆续迭代，购买发票这事，风险越来越大！

四、如何通过营业执照提现纳税

独立主播达人，也有人喜欢自黑是“野生主播”，如果没有挂靠公会MCN，收入比较高或者本身就有综合收入的个人，建议注册营业执照来绑定账号提现。

但是涉及到营业执照，又有无数的坑，有人把自家账号橱窗绑定到别人家公司；用他人名义注册公司绑账号；随意用家里店面个体户营业执照绑定账号；也有娱乐主播用执照绑定账号后变成企业号结果影响用户打赏……

篇幅有限，对于独立主播，8年主播达人财税经验的非哥，先给3个锦囊：

1、股权架构

主播达人成立公司切勿让代账机构默认注册100万资本的公司，要全面考虑以下问题：

• 用公司好还是个体工商户好？
• 在本地注册好还是外地注册好？
• 为何李佳琦用个人独资企业不用个体工商户？
• 公司股权架构需要用防火墙吗？
• 小杨哥的股权机构可以东施效颦吗？
• 注册资本多大更适合？
• 注册资本要实缴还是认缴？
• 夫妻双方做股东好，还是和父母合资好？
• 公司需要放在海南享受双15%吗？
• 公司名称用电子商务还是文化传媒？

这些都是需要实际考虑的问题，那为何非哥不直接给答案呢？很抱歉，真的没有标准答案，每个主播达人的情况都不一样，需要全方位了解情况后才能得出更准确的答案。

2、业务流程

有了营业执照，马上就需要考虑业务流程问题，同样的，问题也是一箩筐：

• 公司和不同账号如何对应绑定？
• 如何才不会被税务判定为恶意拆分收入？
• 账号矩阵用MCN模式好还是企业员工账号好？
• 橱窗和小店有和区别？
• 打赏、商单和带货收入可以分开绑定执照吗？
• 哪些账号可以换绑营业执照？

同样的，也是没有标准答案，但这些问题都是需要考虑周全，搞不好的话，账号可能就废。

讲一个悲伤的故事，某带货主播粉丝好不容易搞了几十万，橱窗提现绑定了自己家的老公司，一段时间后发现老公司有瑕疵，于是二话不说注销掉。

然后，发现橱窗的收入竟然无法提现了……

3、记账报税

（1）传统代理记账服务

传统代理记账是个门槛极低的行业，非哥见过许多简单培训几天就上岗的机构，所以收费标准可以极低。因为代账业务的使用者——企业老板不懂财税，所以无法判断服务质量。

于是造成了劣币驱逐良币，谁家便宜，谁家的业务就更多，许多真正重质量的团队，由于成本居高不下，只能黯然离场。

如果你的公司本身就是亏损，或者本来就没有收入，那么找低价的代账机构当然不会有问题。

可是，你是主播达人耶！你是高收入人群，你是税务眼里的香饽饽！

结果你只花了一年2、3千块，找了家给什么票就记什么账，工资统统报5千的代账公司给你代理记账！

那么，前方可能有无数的巨坑，在等你填！

（2）新型财税管家服务

我们认为，赚到钱的主播达人，条件允许的话，尽量招聘全职的会计，当然这可能对于年收入大几百、上千万的主播达人会比较现实。

如果没有这个条件，建议找一家既懂短视频直播业务，又懂财税的机构来外包，最好能够从股权架构、业务流程、人事社保、薪酬规划、费用审核、资金管理、财务模型等不同角度统筹规划，相当于是财税管家服务了。

哎呀，巧了！我们就在做这方面的事，有需要的可以来链接一下！

五、主播达人的“三头六臂”总结

事实上，每一个主播达人，可以考虑用不同的身份，承接不同的业务，从而依法纳税，而不是只用一种身份，一招鲜吃遍天。

到底有哪些不同身份呢？——“三头六臂”，这是也我的原创，合计有3大种6小类的身份：

1、个人

每个主播达人，可以是一家公司的合同员工拿工资薪金，又可以是另一家公司的签约红人拿劳务报酬。

所以，即便是个人身份，也可以细分成两种不同类型，但收入最终要综合所得汇算清缴。

2、工作室

工作室其实是一个俗称，最早常见于明星艺人，后来在经营所得核定征收时代，通过我们以及其他同行的不懈努力，把大部分的个体户、个独名称命名为“工作室”。

所以“工作室”其实包括三种类型：个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

每个主播达人，可以成立不同的工作室承接业务、接单报税，李佳琦、小杨哥、辛巴、广东夫妇、李子柒名下都有（或者曾经有）工作室。

但是，工作室的经营所得，一定要查账征收，而且记得要在第二年3月30日之前，也都要合并汇算清缴。

3、公司

其实对于大部分主播来说，我们更建议注册公司绑定账户进行记账报税，相对于工作室来说，公司更高级，更有优点。

但也非绝对，不同人在不同时期，可以采用不同的方案，不能一根筋走到底。

如果你看到最后，说明你是认知相当高的主播达人，在短视频当道的今日，不到1%的有耐心点开并看完这5,000+字的长文，既然你看完了，那定然异常重视依法纳税这事。

但是我要强调一点：主播达人的财税没有捷径、没有秘籍、没有窍门！

唯独有的，便是依照法律法规，规规矩矩记账，老老实实报税。

因为，纳税有合规，主播不吃亏！