北京
中经记者 郭婧婷 北京报道
6月27日， 证监会宣布对已退市的南京越博动力系统股份有限公司（以下简称“越博动力”）及其相关责任人作出严厉处罚事先告知，拟开出高达3080万元的罚单并对两名责任人实施8至10年市场禁入。
尤为引人瞩目的是，证监会首次对配合上市公司造假的第三方主体两人进行直接处罚，拟分别罚款200万元和30万元，标志着监管层对财务造假“利益链”和“生态圈”实施“全链条”精准打击的决心。
市场人士认为，第三方主体配合、串通上市公司实施造假，双方乃至多方形成利益链、“生态圈”，是近年来资本市场财务造假的新特点，不仅扰乱市场秩序，且严重污染市场生态。
证监会表示，将持续贯彻“追首恶”与“打帮凶”并举方针，依托立体化追责体系严惩全链条造假主体，坚决破除造假生态圈，同时对主动配合立功的配合方依法给予从宽处理，体现宽严相济。
首罚配合造假第三方
具体来看，证监会表示，近日，对越博动力涉嫌信息披露违法违规行为依法作出行政处罚事先告知，除拟对上市公司及实际控制人、相关董监高等造假责任人依法严惩外，还拟对两名配合造假主体一并严肃追责。
经查，2018年至2022年，越博动力通过虚构新能源汽车动力总成销售等业务、虚假出售资产等方式虚增营业收入和利润，相关年度报告等存在虚假记载。证监会拟对越博动力及相关责任人员给予警告，处以合计3080万元罚款，并对其中两名主体采取8至10年证券市场禁入措施。
证监会表示，在越博动力财务造假过程中，于某、贺某提供其控制或联络的多家公司配合越博动力开展虚假业务，与越博动力构成共同违法，证监会拟对其分别处以200万元、30万元罚款。此外，对发现涉嫌犯罪情形的，证监会将依法移送公安机关追究刑事责任。
重拳出击财务造假“生态圈”
财务造假是侵蚀市场根基的毒瘤，一直是证监会的重点打击对象。
近年来，证监会严格落实中央决策部署，聚焦重点领域和市场关切，通过严厉打击虚构业务、滥用会计政策等信息披露违法行为，坚决做到“长牙带刺”、有棱有角，“惩防治”并举，努力塑造良好市场生态。
证监会表示，在严厉打击发行人、上市公司信息披露违法主体的同时，始终紧盯公司实际控制人、控股股东、董监高等“关键少数”，严防保荐、审计、法律等中介机构“看门人”失守，通过压实上述主体责任、强化“全链条”追责等，全力为资本市场稳定健康发展保驾护航。
市场人士认为，第三方主体配合、串通上市公司实施造假，双方乃至多方形成利益链、“生态圈”，是近年来资本市场财务造假的新特点，不仅扰乱市场秩序，且严重污染市场生态。
据了解，证监会一直积极探索通过多种方式实现对配合造假方的严肃追责，于去年6月联合公安部、财政部等部委制定了《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，确立了财务造假综合惩防体系，明确了严厉打击配合造假、强化对配合造假方追责的工作内容。
证监会相关负责人表示，越博动力案中对配合造假方直接处罚，是落实中央要求的重要举措之一，后续证监会还将综合运用直接立案处罚、移交有关主管部门处理、移送公安机关追究刑事责任等多种方式，全面强化对配合造假方的追责，联合各方共同塑造良好市场生态。
谈及下一步计划，证监会表示，将继续严格贯彻中央决策部署，坚持“追首恶”与“打帮凶”并举，进一步强化对造假责任人及配合造假方的追责，通过强化行政、民事、刑事立体化追责体系，全面惩处财务造假的策划者、组织者、实施者、配合者，坚决破除造假利益链、“生态圈”。同时，对于主动整改、积极配合调查有立功表现的相关配合造假主体等，证监会也一贯坚持宽严相济的执法政策，将通过依法从轻、减轻或不予处罚等方式，予以从宽处理。
（编辑：夏欣 审核：何莎莎 校对：颜京宁）
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