个体工商户纳税标准是什么？哪种情况下可以免税？

张哥：“小李，听说你最近准备注册个体户承接业务了？”

小李：“是啊张哥，正发愁呢，听说要缴好几种税，但我完全不懂该缴多少，要怎么把控......”

张哥：“别急，我会计朋友给我科普了2025年新政策，符合条件的，年入120万以内可能一分钱税都不用缴！”

小李：“真的假的？快详细说说”

一、个体户纳税标准

个体户主要缴税的税种有增值税、附加税、个人所得税三类。

1，增值税

增值税分为小规模纳税人和一般纳税人身份，一般个体户注册成立后都是小规模纳税人，当然个体户也可以是一般纳税人身份。

两者的主要显著区别就是：年应征增值税销售额500万元以下，为小规模纳税人。超过500万以上，则为一般纳税人。这里的年应纳税销售额是指连续不超过12个月或者四个季度的经营期内的累计销售额，包括申报的销售额，稽查补查销售额，纳税评估调整销售额。

小规模纳税人目前免税政策和减税政策：

免税政策：月销售额10万元（季度销售额30万元）以内，免征增值税。注意只针对普票。若开具专票则不享受该优惠。

减税政策：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率缴纳增值税。政策优惠截至2027年12月31日。

一般纳税人：

根据行业不同，增值税分为6%、9%、13%税率。一般纳税人取得增值税专票可通过进项税额和销项税额进行抵扣，从而降低自身税负。

举例：某个体户A，季度开具普票和专票不同数额，需要缴纳的增值税：

通过4种不同情景的案例，我们可以得出，要想免缴增值税，必须两个条件同时满足：①季度销售总额不超过30万元；②开具发票为普票。

2，附加税

个体户附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。通常附加税与增值税一起申报。

城市维护建设税：税率7%；

教育费附加：3%；

地方教育附加：2%。

优惠政策：2027年12月31日前，对个体户减半征收“六税两费”。

举例：

增值税为0：附加税为0；

增值税为1%：附加税为0.06%。

3，个人所得税

查账征收：

适用于财务体制健全，能够精准核算收入、成本、费用，以实际的利润作为计算税款的基数，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本费用-损失。再对应5%-35%的五级累进税率。

例如，某个体户年销售总额100万，成本费用等80万，利润20万。需要缴纳的个人所得税为：

20万×20%-10500=29500；再根据目前个人所得税年应纳税所得额不超过200万部分减半征收的政策，实际缴纳14750元。

核定征收：适用于账簿不健全、无法精准核算的个体户。税务机关根据行业类型、经营规模、行业特点等因素核定其应纳税额或者利润率的一种征收方式。#核定征收

定额征收:

直接核定最终应缴纳的税款金额，计算方式为应纳税所得额×适用税率；

定率征收：

根据行业的平均利润率来核定应税所得率。例如某个体户营业额100万，核定利润率为10%，则按照10万再适用5%-35%的税率计算最终应纳税额。

二、个体户免税情况

通过前文分析，季度30万以内开具普票免征增值税，同时减免了附加税。那么个税在哪些情况下是可以免征的呢？

入驻在地方税收扶持园区的个体户，根据自身的年经营销售额，可分为：

①小额双免个体户：

指季度销售额30万元以内，年度销售额120万以内的个体户，可申请享受免增值税和免个税的“双免政策”，即实现综合税负为0%。#双免个体户

②大额个体户：

年销售额在120万-450万的个体户，可申请核定个税，个税核定低至0.5%-1%，算上增值税和附加税，综合税负1.56%-2.56%。

注意事项：

1，业务真实，并且留存三流一致或四流一致相关凭证：发票流、现金流、合同流、物流。

2，注意开票额度，以免造成额度超支无法享受优惠。

3，避免虚开发票的情景，例如长期“有销无进”，涉嫌虚开，引起税务预警稽查。

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