北京
随着个人养老金制度在全国推行，相应的个人养老金投资收益纳税问题也受到关注。
针对个人养老金投资收益部分是否需按3%纳税的疑问，人社部周一明确表示，政策规定个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。这一税收政策适用于所有通过个人养老金账户获得的资金，无论是个人缴纳的本金还是投资运营产生的收益。
2024年12月5日起，个人养老金制度全面推广，相应的税收优惠政策实施范围同步扩大至全国。
首先，需通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”APP或商业银行等渠道开设个人养老金账户；
其次，在商业银行开立或指定个人养老金资金账户，用于缴存、投资及领取养老金。
针对外界对税收政策的疑问，人社部称，按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。
《公告》于2024年12月12日发布，明确自2024年1月起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
中国年收入6万元以下的人群免征个人所得税，此类人群若参与个人养老金并缴费，在退休领取时反而需要额外缴纳3%的个税；
年收入6万元-9.6万元的人群原本就适用于3%的个税税率，是否参加个人养老金制度对纳税影响不大；
而对于中高收入人群，1.2万元/年的税收优惠限额吸引力不够。
统计数据表明，个人养老金开户后实际储存资金的人数不足三分之一，人均储存资金不到3000元，与每人每年1.2万元的缴存上限有较大差距。
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