企业缴税是按营业额还是利润？一文讲清缴税逻辑

“公司亏损了也需要纳税吗？”

“企业到底是按照营业额纳税还是按照利润纳税？”

对于刚准备创业开办公司企业的老板，会有以上两个疑问。企业在经营过程中，主要面临三大税种，分别是增值税，企业所得税，股东分红个税。

一、增值税

增值税的缴纳是根据营业额进行计算的。

增值税是在商品流转过程中产生的增值额作为计税依据征收的一种流转税。增值税是我国的第一大税种，约占全国税收收入的30%。缴纳增值税和相关政策，要根据纳税人身份的不同分别讨论，分为一般纳税人和小规模纳税人。

1，一般纳税人：增值税税率分为13%（大部分销售类），9%（交通运输），6%（服务），0%（特殊规定类）。

2，小规模纳税人：月度≤10万（季度≤30万）普票，免征增值税；适用3%征收率的减按1%征收。

虽然单从税率看和政策看，一般纳税人税率更高，且小规模有优惠。不过一般纳税人可以通过增值税专票做进销项的抵扣，对于票据管理比较严格，能够取得上游进项票的商家来说，可以减轻税负。

二、企业所得税

企业所得税是按照利润进行计算的。

企业所得税的缴纳人包括各类企业、事业单位等，注意，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。企业所得税应纳税额需要扣除不征税和免税收入、成本、费用、税金以及允许弥补的以前年度亏损。企业所得税税率和政策根据其身份是一般企业还是小型微利企业来判断。

1，一般企业：一般企业税率为25%。

例如某企业年度利润最终为400万，则按照400万×25%=100万缴纳企业所得税。

2，小微企业：实际税负为5%。小微企业判定的主要依据是企业员工人数不超过300人，应纳税额不超过300万，总资产不超过5000万。

除小微企业的优惠之外，针对高级技术企业（企业所得税15%），西部地区鼓励类产业企业（15%）以及研发费用加计扣除等优惠政策也对企业进行了政策的帮扶。

三、分红个税

对股东收益征收。公司分红代表公司有了利润才会分红。所以，拿分红的前提是公司缴纳了企业所得税之后，按照20%的税率对分红的部分进行缴纳。

企业需要缴纳的主要税费，不管是营业额和利润的影响，都是需要发票的。特别是一般纳税人针对增值税的进销项抵扣，还需要增值税专用发票才可以进行抵扣，以减轻税负压力。

除此之外，若前期运营成本压力大，且业务模式和额经营数据是逐步提升的，也可以通过注册个体户的方式进行。

四、个体工商户有哪些优势呢？

1，个体工商户注册简单，个人身份即可；

2，个体工商户不需要缴纳25%企业所得税和20%分红个税；

3，个体工商户不需要设立公账，个人账户即可收款；

4，符合条件，入驻地方税收扶持园区的个体工商户，满足条件可申请“双免政策”（年度销售额120万，季度30万以内），免征增值税和个人经营所得税，综合税负0%；针对大额个体户可核定个税，核定低至0.5%，综合税负1.56%起。

综上所述，企业税负贯穿经营全过程，建议创业者合理规划纳税人身份，统筹薪酬分红结构，用足优惠政策，在合规合法前提下开展，降低税负，减轻压力，轻装上阵。如需了解更多园区税收政策，可关注，后台滴滴。