从自愿选择到机制引导 企业年金扩面获政策助力

证券时报记者 邓雄鹰

企业年金正在迎来发展新契机。在我国积极发展多层次、多支柱养老保险体系的背景下，多个地区正积极推动企业年金扩面。

数据显示，截至2024年底，我国建立企业年金的企业有15.93万户，参加职工有3241.84万人，企业年金积累基金额达3.64万亿元。

多地出台政策

推动企业年金发展

近日，首批加入雄安新区企业年金的6家企业代表和6家企业年金专业受托机构正式签约，这是雄安新区继今年2月底在全国率先推出“企业年金自动加入机制”后再迈重要一步。

雄安新区提出的企业年金自动加入机制，是指用人单位及职工在依法参加企业职工基本养老保险基础上，同步建立企业年金的机制。该机制是一项重要创新举措。

业内人士表示，企业年金自动加入机制是国际上推动年金扩面的关键措施，其作用是将传统的“自愿加入”调整为“自动加入、自愿退出”，推动企业和员工建立企业年金。

雄安新区企业年金自动加入机制是我国企业年金探索扩面的一个缩影。近年来，上海、山东、浙江、河南、江西、湖北等多地因地制宜出台了专项政策，推动企业年金发展。例如，上海临港新片区推出了首个片区型人才企业年金计划，该计划一改此前都由企业担任年金计划委托人的操作，由临港新片区管委会指定的统一委托人为参加片区人才企业年金计划单位及其职工开展统一委托。

企业年金不仅是多层次养老保障体系的重要组成部分，对于企业可持续发展也有重要意义。近日，北京市人力资源和社会保障局印发《聚焦打造国际一流“北京服务”全面优化人社领域营商环境工作方案》，其中提及“推动企业年金扩面发展”，内容包括“依托人才年金试点、企业年金联盟进一步推动企业年金扩面发展，助力企业更好留住人才”。

覆盖面仍然较小

企业年金指企业及其职工在参加基本养老保险基础上，通过集体协商自主建立的补充养老保险制度，是我国多层次养老保险体系中第二支柱的重要组成部分。

我国企业年金制度建立已超20年，在助力多层次养老保险体系建设方面发挥了重要作用。与此同时，企业年金发展也存在覆盖面较小的问题。目前，企业年金积累基金规模仅约占GDP（国内生产总值）的2.7%，参与企业和职工人数有待进一步增加。

记者采访获悉，影响企业年金制度扩面的主要痛点是如何调动相关主体的积极性，包括企业、员工和年金管理机构。

一位业内人士告诉记者，从企业层面，中小企业建立企业年金的意愿不强，其中很重要的原因是成本压力较大，因此更关注当期经营情况和经营成本。同时，中小企业的较低存活率也意味着大量从业人员的高流转率，建立全员普适的企业年金，对此类企业而言会增加运营成本和工作负担。

对中小企业来说，较为复杂的企业年金建立流程也是难点之一。例如，根据规定，企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过，一些小微企业内部治理结构不完善，也就难以进一步推动建立企业年金。又如，某些新兴业态的劳务关系有别于传统行业，成为建立企业年金的阻碍。

从员工层面来看，大量企业员工，尤其是青年员工，对我国的多层次养老保障体系仍然了解不多、理解不深，缺乏对个人的长期养老规划。

从企业年金管理机构层面，由于机构人员数量大都较为精简，从投产效率出发，年金管理机构主要把精力聚焦到一二线城市的大型企业年金计划，对下沉到三线以下城市及中小型企业缺乏积极性。前述人士告诉记者，企业年金管理费率相对较低，但企业类型和情况千差万别，需要配备更多个性化服务。

扩面需更多弹性空间

多位行业人士均提到了优化现行企业年金政策，提高政策弹性的必要性。

中国社会保险学会会长、人力资源和社会保障部原副部长胡晓义去年底曾对加快发展企业年金提出多个建议，其中提到要提高政策弹性。胡晓义表示，在市场的组织方式、就业形式多样化的趋势下，未来扩大企业年金制度覆盖面的重点是中小企业、民营企业以及其他各类社会经济组织。为了实现这一目标，需要优化年金政策，开发简易年金计划，使相关规则更具灵活性。

此次雄安年金自动加入机制受到多方好评和期待，主要解决了操作层面的多个难点。例如，建立意愿上，变“自愿加入”为“自动加入、自愿退出”，既尊重企业和员工自主权，又加大了政策引导力度。企业成本管理上，允许用人单位“小范围、低比例”起步。企业年金建立初期可以优先为核心人才等建立企业年金，根据实际情况逐步扩大覆盖范围，同时单位可以结合实际确定年金缴费比例。在决策流程上，用人单位可通过召开职工大会、职工代表大会、公示等方式确定企业年金方案，决策流程更加灵活。

多位业内人士还提到养老保险三支柱协同发展的问题。有人士建议打通三支柱之间资金流通的渠道，推动二、三支柱税收优惠政策共享，对未参加企业年金或企业年金个人缴费不足4%的部分，可以用于个人养老金缴费等，也有人士提到试点将三支柱缴费配置到二支柱账户等。