⑤出海欧洲 “薅羊毛”！这些“避税天堂”暗藏巨大商机丨出海欧洲找胡润

【编者按：破局与新生——中欧建交50周年下的出海新机遇】

当美国特朗普政府挥舞“关税大棒”，向全球贸易秩序发起挑战之时，中欧关系正于“逆风”中展现出双向吸引力。值此中欧建交50周年之际，胡润百富依托深厚的行业积累、广泛的全球资源以及精准的市场洞察力，为中国企业出海欧洲提供全方位支持与引导。让我们借中欧建交50年的深厚底蕴，携手共创下一个黄金时代！

近年来，越来越多的中国民营企业将目光投向欧洲等海外市场。从初级产品到技术出海，从代工出口到品牌出海，从承揽项目到产业链出海，中国企业“走出去”的边界正在不断拓宽。当前，中国正在更加主动对接高标准国际经贸规则，需要合理利用国际税收优惠政策，强化合规意识、品牌意识、企业管理等，夯实可持续发展根基。

根据2025年最新标准，全球共有32个发达国家，其中欧洲占据24个。欧洲具备成熟且开放的市场环境，同时拥有优惠的税收政策，吸引和聚集了大量全球知名企业，形成了完善的市场生态圈。

欧洲主要税收种类及税务筹划

从欧洲面向企业征收的税收种类来看，主要分为企业所得税、社会税、环境保护税、增值税等。

企业所得税：欧洲最低优势

近年来，世界主要地区的企业所得税法定税率呈下降趋势。2024年，全球163个国家（地区）企业所得税平均税率为22.47%，比2023年的22.45%略有所提升。中国的企业所得税税率为25%，略高于世界平均水平。而欧洲的企业所得税平均税率最低，仅为18.64%。

按照合格国内最低补足税（QDMTT）规则，保加利亚、匈牙利、爱尔兰、列支敦士登和巴巴多斯等国家把大型公司的公司所得税有效税率提高到15%。

社会税：欧洲由雇主支付

欧洲的社会税通常包括对养老金、健康保险、失业保险和其他社会计划的贡献。社会税为劳动活动和创业所得应税金额的33%，用于资助养老金保险和公共卫生保健。所有社会税由雇主支付。

环境保护税：欧洲实行多重差别征税

欧盟有着最为全面和标准的环保税务体系，许多国家制定了对能源及其产品实行多重征税和差别征税的办法。环境保护税通常是向对环境影响较大的经济活动领域征税，如农用化学品使用、能源消耗、道路通行、机动车保有、废弃物处置、地下水开采及污水排放等。此前，欧洲议会通过了全球首个“碳进口税”。该法规将于2026年生效，将首先涵盖钢铁、铝、水泥、化肥、电力和氢气的进口。

增值税（VAT）：实施数字时代增值税方案

增值税（VAT）是欧盟国家普遍采用的一种税收制度，通常由进口增值税和销售增值税两部分组成，适用于在欧盟境内产生的进口、商业交易以及服务行为。中国跨境商家在欧洲销售商品必须按要求注册申报欧洲增值税，平台也有相对应的监督税务合规的义务。

近日，欧盟理事会批准了数字时代增值税方案，该方案将分阶段推进，直至2035年1月全面实施。欧盟将主要从三方面对增值税规则进行改革：一是引入数字增值税报告机制；二是明确平台经济增值税义务；三是扩展增值税一站式申报范围。这些改革措施相互配合，有助于构建更高效、公平的增值税体系，促进欧盟内部市场整合，推动数字经济健康发展。

由此可见，中国民营企业出海欧洲，需要高度重视税务筹划。《胡润全球高质量企业Top1000》中显示，出海欧洲的中国企业以制造业和新能源行业为主，前期需要极大的资本投入。税务筹划可以帮助企业在税务合规的前提下，实现利润的最大化。

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跨国公司如何实现欧洲合理避税

1、优化企业架构 调整全球布局

全球产业链格局面临加速重构。在中美贸易摩擦、地缘政治以及AI等新技术产业发展等多重因素的影响下，中国民营企业必须重新审视、调整其在全球范围内的布局。要加强全球各区域内的产业合作，加速推动区域内贸易和投资自由化便利化。商务部数据显示，我国2024年对外非金融类直接投资1438.5亿美元，同比增长10.5%。欧洲因其突出的优惠税收政策，备受中国民营企业青睐，其中，爱尔兰、荷兰、卢森堡各具特色和优势。

爱尔兰：科技巨头云集的“欧洲硅谷”

爱尔兰凭借‌12.5%企业所得税率‌、‌欧盟成员国身份、良好的营商环境以‌及‌研发退税25%‌的政策叠加优势，成为跨国公司寻求税务优化的热门选择。爱尔兰吸引了荣膺《2024胡润全球高质量企业TOP1000》前两名的微软、苹果和第七名Facebook等跨国科技巨头在此设立欧洲总部，被誉为“欧洲硅谷”。

对于中资企业而言，爱尔兰不仅享有优惠的税收政策，还拥有完善的国际企业生态系统。选择在爱尔兰设立子公司，在有效降低税负的同时，还能提升企业的财务健康度和盈利能力。

华为作为最早出海爱尔兰的中资企业之一，位列《2024胡润中国500强》第10名、《2024胡润全球高质量企业TOP1000》第179名，其在爱尔兰设有4个办公室，包括位于都柏林、科克和阿斯隆的三个研发中心。根据华为爱尔兰2024年发布的《经济和社会影响报告》，华为爱尔兰2019-2023年研发投入达2.5亿欧元。华为在爱尔兰的研究所，涉及视频技术、云计算、人工智能和5G消费者应用等领域。

此外，荣获《2024胡润全球独角兽榜》第1名、《2024胡润中国500强》第3名、《2024胡润全球高质量企业TOP1000》第47名的字节跳动，宣布TikTok Shop已在爱尔兰上线。排名《2024胡润中国500强》第6、《2024胡润全球高质量企业TOP1000》第112的拼多多、排名《2024胡润中国500强》第16、《2024胡润全球高质量企业TOP1000》第304的希音（Shein），均已在爱尔兰开展业务。

荷兰：“欧洲贸易门户”

荷兰位于欧洲的心脏地带，被称为“欧洲贸易门户”。其稳定的政治经济环境、得天独厚的海港环境、发达的物流网络及高效的税制深受中企青睐。荷兰引资的重点行业主要包括农业及食品、化工、能源、创意行业、高科技、信息技术、能源、生命科学及健康行业等。

比亚迪的出海之路比大多数人想象中更早，曾荣获《2024胡润中国500强》第9名、《2024胡润全球高质量企业TOP1000》第174名。早在1998年，比亚迪在荷兰成立欧洲分公司，这是比亚迪在海外的首个分支机构。此外，比亚迪与欧洲汽车经销商集团Louwman合作，共同为荷兰市场提供新能源汽车产品。

海康威视在《2024胡润全球高质量企业TOP1000》中排名第637位，欧洲总部位于荷兰，并于荷兰开设欧洲网络安全中心。《2024胡润全球独角兽榜》第40名、《2024胡润中国500强》第131名的大疆，在荷兰亦设有办公室。

卢森堡：人均GDP全球最高，公司增值税欧洲最低

卢森堡作为全球人均GDP最高的国家，是中国在欧盟最重要的投资目的地之一。卢森堡实行以所得税和增值税为核心的税收体系，税收水平在欧盟国家中较低，公司税平均税率为21%，公司增值税是欧洲最低，仅为17%。目前，卢森堡已与全球超过80个国家签署避免双重征税协定，大幅降低跨境交易的预提税。

2025年4月，位列《2024胡润全球独角兽榜》第119名、《2024胡润中国500强》第423名的小马智行，宣布获得由卢森堡交通与公共工程部颁发的首批Robotaxi测试许可，成为首批获准在当地开展路测的企业。2024年9月，小马智行在卢森堡设立欧洲研发中心，以加速自动驾驶的全球创新和应用，并将自动驾驶技术整合至卢森堡新一代智慧交通网络中。此次获得测试牌照标志着其在欧洲的自动驾驶业务迈出实质性一步。

2、转移定价和知识产权集中

按照相关传统理论，跨国公司在面对不同国家的不同税率时，会把利润从高税国向低税国转移。跨国公司利润转移的方式多种多样，其中转移定价（Transfer Pricing）是主要方式，即通过在内部交易中操纵价格，实现高进低出，减少在高税国的利润，从而达到公司整体税负下降的效果。例如，在低税率国家成立子公司并将知识产权注册在该国家，母公司以较低成本价将服务转移给子公司，子公司再以市场价为客户提供技术服务从而实现税收优化。

欧洲专利局（EPO）最新发布的《2024年专利指数报告》显示，德国以25,033项专利申请继续稳居全球第二位，仅次于美国（47,787项）。这一数据不仅体现了德国在科技创新领域的强大实力，更揭示了欧洲作为全球重要技术市场的战略地位。中国企业在欧洲专利申请量上虽已跃居第四位，但其在欧洲市场的知识产权布局仍有较大的空间。

3、税收协定和避免双重税收协定

税收协定是指两个或两个以上主权国家或地区，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。税收协定通常包括以下内容：明确税收管辖权、避免双重征税、防止逃税和避税。

避免双重税收协定是指国家之间为了避免和消除向同一纳税人、在同一所得的基础上重复征税，根据平等互惠原则而签订的双边税收协定。该税收协定对于企业“走出去”的好处主要包括：避免在中国和投资国就同一笔所得双重缴纳所得税，同时，提供解决投资国税收争议的国内救济渠道。

4、‌实际管理机构所在地和BEPS

实际管理机构所在地‌是指跨国企业进行实质性全面管理和控制的机构所在国家或地区，通常被视为该企业的居民税收管辖权判定标准。

2013年，二十国集团（G20）领导人委托经济合作与发展组织（OECD）启动实施税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划，旨在修改国际税收规则，遏制跨国企业规避全球纳税义务、侵蚀各国税基的行为。BEPS行动计划主要包括三方面内容：一是保持跨境交易相关国内法规的协调一致；二是突出强调实质经营活动并提高税收透明度；三是提高税收确定性。

当前，中国民营企业在加速布局海外市场的过程中，应当熟悉和掌握包括税收等在内的相关国际规则。首先，跨国企业应加强风险与合规意识，建立适用于企业自身的风险管理体系。同时，及时跟踪相关税法，适当引入财税顾问，更新调整企业税收筹划。其次，保存、管理关键的真实运营记录和信息。此外，整体设计包括最终母公司所在税收辖区等在内的股权架构，在企业价值链、资金流安排等方面做好充分的战略规划。

胡润百富将依托欧洲海外市场资源等优势，通过整合打通产业上下游，助力中国民营企业出海远航，书写创新发展、互利共赢的新篇章。

资料来源：新华社、人民日报、华尔街见闻、搜狐网、RUE、安永等

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