申万宏源及2保代、信永中和及2注会被约见谈话！

文/梧桐晓编

4月18日晚上，深交所公布对海诺尔环保产业股份有限公司及骆毅力、牟雪飞，对申万宏源证券承销保荐有限责任公司、秦明正、王鹏，对信永中和会计师事务所、廖继平、夏翠琼采取约见谈话自律监管措施的决定。2020 年 12 月 17 日，深交所受理了海诺尔创业板IPO的申请。申万宏源为海诺尔项目保荐机构，秦明正、王鹏为保代；信永中和为海诺尔项目申报会计师，廖继平、夏翠琼为项目签字注册会计师。2024 年 7 月 23 日，因海诺尔申请撤回发行上市申请文件，深交所决定终止审核。海诺尔先后3次申报IPO。

深交所现场督导发现，海诺尔未如实说明其研发相关内部控制执行不到位、研发费用归集及会计处理不规范等情形，向深交所提交的研发费用有关问题回复内容与实际情况不符。

海诺尔未能保证发行上市申请文件的真实、准确、完整，上述行为违反了本所《股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）的有关规定。海诺尔实际控制人、董事长兼总裁骆毅力，财务负责人牟雪飞，未履行诚实守信义务，未能保证申报文件的真实、准确、完整，对海诺尔的违规行为负有重要责任，违反了《审核规则》第二十六条第一款的规定。深交所上市审核中心决定对海诺尔、骆毅力、牟雪飞采取约见谈话的自律监管措施。

申万宏源及2名保代在执业过程中未予以充分关注并审慎核查，发表的核查意见不准确。此外，你们还存在核查底稿归集不完整、核查证据材料获取不充分等问题。深交所上市审核中心决定对申万宏源、秦明正、王鹏采取约见谈话的自律监管措施。深交所上市审核中心要求申万宏源及2保代应当引以为戒，严格遵守法律法规、保荐业务执业规范和深交所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，认真履行保荐职责，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整。申万宏源应当采取切实措施进行整改，对照相关问题进行内部追责，并自收到本函件之日起二十个交易日内向本所提交经保荐业务负责人、质控负责人、内核负责人签字并加盖公司公章的书面整改报告。

信永中和及2名签字会计师在执业过程中未予以充分关注，相关核查工作不到位，发表的核查意见不准确。深交所上市审核中心决定对信永中和、廖继平、夏翠琼采取约见谈话的自律监管措施。深交所上市审核中心要求信永中和及2名签字会计师应当引以为戒，严格遵守法律法规、行业执业规范及本所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，切实提高执业质量，审慎发表核查意见，保证招股说明书中与自身专业职责有关的内容和出具文件的真实、准确、完整。

海诺尔曾三次申报IPO均以失败告终！海诺尔第一次申报创业板IPO，2012年4月10日被证监会创业板发审委否决。创业板发审委在审核中关注到公司存在以下情形：报告期内，公司多次因违反环保法律法规被环保部门处罚；蒲江项目和新津项目超过试生产的最长期限仍在运营且至今未取得环保验收许可文件，2010年和2011年1月–9月，前述项目垃圾直接处置收入占比较大；《环境污染治理设施运营资质证书（生活垃圾甲级）》已过期。公司的内部控制制度不能合理保证其生产经营的合法性。

2019 年 6 月，海诺尔进行第二次 IPO 申报；2019 年 9 月，撤回申报材料；2019 年12 月，证券监管机构对发行人进行现场检查；2020 年 4 月，中国证监会公告《关于对海诺尔环保产业股份有限公司采取出具警示函监管措施的决定》：“经查，我会发现你公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，存在部分项目运营管理相关技术服务费会计处理不规范、未如实披露受限货币资金等问题”。

2020年12月第三次申报IPO获得受理，并于2021年11月5日通过上市委会议审核，但一直未能提交注册，直到2024年7月23日被终止审核。