灵活就业参加60%档次养老保险缴费很划算？用养老金计算比一比

随着经济社会的不断发展，用社保养老金养老已经成为最流行的方式了。截至2023年末，我国领取退休职工养老金的人数达到了14196万人，城乡居民养老保险待遇领取人员为17268万人。也就是说，已经有3.1亿老人在领取养老金保障生活中。

灵活就业人员采取的是跟职工养老保险一样的缴费和待遇模式，缴费比例低待遇计算却一样，该如何选择缴费基数呢？是不是60%档次的缴费基数更划算一些？让我们通过养老金计算公式来分析一下：

基本养老金计算公式主要包括两部分。

现行的养老金计算公式是根据2005年国务院《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，养老金待遇主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

①基础养老金部分，是退休当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费费每满一年发给1%。

后来由于政策的变化，目前也使用当地公布的养老金计发基数或者全口径城镇单位就业人员社会平均工资。2024年养老金计发基数是从6606元至12307元，2025年还会有所提升。

我们也可以把基础养老金计算公式看做，退休上年度社会平均工资或计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷缴费年限×1%。

如果当地缴费基数上下限是从1月1日至12月31日执行，则60%档次缴费对应的缴费指数就是0.6。

按照计算公式，缴费指数0.6的情况下，每一年缴费，基础养老金可以领取0.8%的社平工资。

如果是300%档次呢？结果很遗憾，只有2%。所以从这种比较角度来看，60%档次很划算。

②个人账户养老金部分，等于养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。

养老保险个人账户余额，是按照缴费基数的8%进行积累的，也就是说直接跟缴费基数挂钩。比如说60%档次是3000元，每月个人账户积累240元。如果是300%档次15,000元，每个月会积累1200元，正好是5倍。

由于退休年龄确定的计发月数、缴费产生的记账利率，大家都一样，所以个人账户养老金实际上是跟缴费基数相挂钩的。

另外，养老保险个人账户如果领取不完，余额可以继承。这一部分也是高缴费基数的优势。如果说这个人的寿命长，相对未来养老金就会高得多，领取养老金的总额会更划算。

从养老金的计算来看，300%档次缴费产生的养老金（退休年龄60岁），大约是60%档次缴费的3.35倍左右。

除了以上部分以外，退休以后每年会增长养老金，也会分为定额调整、挂钩调整、适当倾斜三种方式来进行。定额调整，是所有人增加钱数一样。按缴费年限挂钩，不考虑养老金高低。与养老金水平挂钩，只跟养老金水平相关，不跟缴费基数相关。适当倾斜，一般是针对高龄老人和边远地区退休人员增加养老金。

参保人去世以后，遗属可以领到丧葬补助金和抚恤金。丧葬补助金是人人相等，遗属抚恤金大多数人也是领取9个月的去世上年度所在省份城镇居民月人均可支配收入，也算是多数人相等的一种待遇。

所以，确实60%档次缴费划算。