“税收筹划”将正式退出历史舞台

“税务合规计划”取代“税收策划”“税收筹划“，标志着中国涉税服务从“技术导向”到“治理导向”的变迁。

2025年5月1日，《涉税专业服务管理办法（试行）》（以下简称《办法》）将正式实施，这将意味着传统“税收筹划”模式迎来巨变。

《办法》首次将“税务合规计划”纳入法定服务范畴，全面取代了系列“税收策划”“税务规划”“税收筹划”概念。这一重大调整不仅提升了法律层级，更明确了涉税服务的底线——合法合规成为企业纳税唯一准则，过去通过税收洼地、核定征收等做法将彻底退出历史舞台。

首次提出“税务合规计划”

近年来，随着“放管服”改革的深化，涉税服务市场准入门槛降低，大量机构涌入行业。然而，低价竞争、服务质量参差、少数机构协助企业偷逃税等问题逐渐暴露，亟需制度性规范。

此次《办法》明确涉税专业服务包括以下内容：（一）纳税申报代办；（二）一般税务咨询；（三）专业税务顾问；（四）税务合规计划；（五）涉税鉴证；（六）纳税情况审查；（七）其他税务事项代办；（八）其他税务代理。

需要注意的是，新文件使用的是“税务合规计划”，来替代“税收策划”，明确要求专业机构仅能依据税法制定合规纳税方案，严禁任何“筹划优化”导向的服务。

以往“税务筹划”，有多少算得上是合法的？

公开资料显示，“税收筹划”这个术语首次出现在2005年12月30日国家税务总局发布的《注册税务师管理暂行办法》第二十二条中：“注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。”

当时“税务筹划”还是一个中规中矩的、没有任何色彩的业务用语。但时至今日，“税务筹划”变味儿了。市场上涉税中介服务宣传五花八门，乱象层出不穷，虚假宣传、歪曲解读税收政策、违法涉税服务等扰乱正常税收秩序。这让本应该承担合规纳税任务的涉税服务机构，变成了偷税漏税的“灰色操作地带”和“反面教材”。

现在《办法》中所提出的税务合规计划，强调是合规前提下的系统性安排，重心转向风险防控与规则遵从，在合法的框架内去优化税务的管理，而不再是单纯利用技术手段去追求税负的最小化。

此次政策用语变迁术语的更改，背后便是税收征管观念的重大变化。

深远的变革即将到来

监管政策的变化，必然要求涉税服务机构在实务操作上做出调整。

《办法》坚持管理与服务并重，优化了对涉税专业服务行业的服务措施。比如，明确税务机关应当建立健全与涉税专业服务机构及其行业协会、纳税人之间的沟通机制，认真倾听并及时响应涉税专业服务领域的相关诉求；简化信息报送，并定期提供税务部门归集的涉税专业服务机构年度服务总体情况，为涉税专业服务机构加强内部管理、防范执业风险、提升涉税专业服务信用等级提供参考等。

《办法》还建立了“信用+风险”管理机制，对涉税服务机构和从业人员进行动态信用积分记录。

并要求涉税服务机构及人员全面实行实名登记，通过税务信息系统动态更新信息。同时，创新推出“信用码”制度，每个机构和人员将获得专属信用二维码，扫码即可查看信用等级（TSC1-TSC5级）、执业记录及历史处罚情况。

这意味着，涉税服务机构的每一个操作都会被记录在案，违规行为会直接影响信用评分，甚至可能被市场淘汰。这种机制不仅让行业更加透明，也让企业选择税务服务机构时更加谨慎。

这些政策均显示，会计所、税所、律所不能再为企业提供所谓的“合理避税”的纳税方案，包括利用“税收洼地”建议。以往简单的税负测算、一次性服务的模式已难以适应新的政策要求，取而代之的应是全周期风险防控和动态合规管理。涉税服务机构必须告别以往激进的筹划方式，重塑客户对于税务服务的认知。

目前，税收领域正处于重要的转折期，税收征管强度大幅提升，仍有许多企业的意识尚未完全转变。但是纳税，将来一定是从如何少交税变成安全合法交税。

总的来说，“税务合规计划”取代“税收策划”“税收筹划“，标志着中国涉税服务从“技术导向”到“治理导向”的变迁。2025年，税收筹划，正在逐渐成为历史。

- E N D -

【投稿/爆料/合作请联系】

请加客服微信：beijingmaoyue

灵活用工、互联网财税同业交流群已开通

入群请加微信：xinshuichat

备注公司+姓名+职务+（财税或灵工）

发现分享、在看与点赞了吗，戳我看看吧