2025年小规模纳税人和一般纳税人的最新政策！

　　一般纳税人和小规模纳税人是我国增值税制度中根据企业规模和会计核算能力划分的两类纳税人，主要区别在于销售额标准、税率、发票适用和税务处理等方面。

　　一：定义

　　小规模纳税人：是指年（连续12个月）销售额在规定标准（500万）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人适用3%的征收率，不能抵扣进项税额。

　　一般纳税人：指年（连续12个月）应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人可以抵扣进项税额，适用率主要有6%、9%、13%等。

　　二：主要区别

　　销售额标准：小规模纳税人的年应税销售额低于500万，一般纳税人的年应税销售额高于500万。

　　发票使用：小规模纳税人通常只能开普票，专票需要向税务局申请，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。

　　税率：小规模：5%、3%（截至2027年12月31日为1%），一般纳税人6%，9%，13%。

　　抵扣政策：小规模纳税人没有抵扣政策，一般纳税人取得符合抵扣的专用发票和普票，可以进行抵扣。

　　计税方式：小规模简易计税，一般纳税人一般计税

　　三：目前享受的政策

　　1、小规模纳税人

　　增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。月销售额不超过10万元的，季度销售额不超过30万元的，可以按照规定免征增值税。

　　年应纳税额不超过200万元的部分，可以享受减半征收个税

　　2、一般纳税人

　　一般纳税人购进货物或服务时支付的增值税，可以在其销售货物或服务时收取增值税进行抵扣

　　一般纳税人企业如果符合小型微利企业的标准，并且年应纳税额没有超过300万元，可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

　　四：地方园区政策叠加

　　1、小规模纳税人

　　双免个体户：申请入驻在税收扶持园区成立的个体工商户，如果年销售额在120万以内，季度在30万以内（普票），就可以申请享受免个税和增值税，综合税负率为0%。

　　大额个体户核定征收：如果年销售额在120万以上，450万以内，就可以向园区申请核定征收，综合税率只有1.66%（增值税1%，附加税0.06%，个税0.6%）

　　2、一般纳税人

　　一般纳税人有限公司核定征收：申请入驻在税收园区成立的一般纳税人有限公司，如果年度销售额在450以上，申请核定征收，企业所得税按照1%-2%征收