增值税法变革，避孕产品企业缺成本票的破局之道

避孕产品企业的各位老板们！2026 年 1 月 1 日，新的增值税法正式施行，避孕产品不再享受免征增值税的优惠。更雪上加霜的是，不少企业还面临着成本票缺失的难题。该如何破局呢？今天就为大家详细剖析，找到解决问题的有效办法。

成本票缺失，影响几何？

成本票是企业在计算应纳税所得额时，用于扣除成本费用的重要依据。缺成本票，意味着企业实际发生的成本费用无法在税前足额扣除，应纳税所得额大幅虚增。

虽然避孕产品不再免税，但如果企业是一般纳税人，取得合法的进项发票依然可以抵扣增值税。成本票的缺失，尤其是涉及原材料采购等环节的发票缺失，会导致企业可抵扣的进项税额减少，增值税税负加重。

大量成本票缺失，会让企业的财务数据变得混乱不堪，难以真实反映企业的经营成本和利润情况。这不仅会影响企业管理层做出准确的决策，还可能引发税务机关的关注和审查，给企业带来潜在的税务风险。

成本票缺失的根源在哪？

部分避孕产品企业的供应商可能是小规模纳税人、个体工商户。这些供应商往往缺乏开具发票的能力，甚至不愿意开具发票。企业为了控制成本，无奈接受无票采购。

企业内部在采购、报销等环节缺乏严格的发票管理制度。员工对发票的重要性认识不足，在业务活动中没有积极索要发票。同时，企业对无票支出的审批流程不严格，使得无票支出现象屡禁不止。

避孕产品行业的一些业务特性也增加了成本票获取的难度。例如，产品研发过程中，可能会与一些科研机构或个人合作，这些合作方可能无法提供合规发票。此外，在市场推广环节，企业可能会开展一些线下活动，涉及场地租赁、劳务费用等支出，若没有提前做好规划，也容易出现成本票缺失的情况。

应对成本票缺失的筹划策略

筛选优质供应商：优先选择能够开具发票的一般纳税人作为供应商。在与供应商合作前，要明确发票开具的要求，并将其写入合同条款。

协助供应商开票：对于一些无法自行开具发票的小规模供应商，可以协助其到税务机关代开发票。同时，企业也可以考虑与供应商协商，适当提高采购价格，以弥补供应商代开发票所增加的成本。

建立供应商评价体系：定期对供应商的发票开具情况进行评价，对于那些长期无法提供发票或发票开具不及时的供应商，要重新评估合作关系。

完善内部管理制度

加强发票培训：组织员工进行发票知识培训，让员工了解发票的重要性以及如何正确获取发票。

规范报销流程：建立严格的报销制度，明确规定无票支出不得报销，除非有特殊情况并经过严格的审批程序。

设立发票管理岗位：企业可以设立专门的发票管理岗位，负责发票的收集、整理、审核和保管工作。该

合理利用税收政策

适用简易计税方法：如果企业符合条件，可以选择适用简易计税方法。采用简易计税方法，无需抵扣进项税额，在一定程度上可以缓解成本票缺失带来的压力。

利用小规模纳税人优惠政策：若企业年应税销售额未超过500万元，可以考虑转为小规模纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%，且在月销售额不超过10万元（含本数）的情况下，免征增值税。企业可以根据自身经营情况，合理控制销售额，充分享受小规模纳税人的税收优惠政策。

研发费用加计扣除：对于有研发投入的避孕产品企业，要合理归集研发费用，按照规定享受研发费用加计扣除政策。即使在成本票缺失的情况下，通过加计扣除研发费用，也可以降低应纳税所得额，减少企业所得税的缴纳。

灵活调整业务模式

业务外包：对于一些难以取得成本票的业务，如市场推广活动的执行、部分研发辅助工作等，可以考虑外包给专业的服务公司。

成立个体工商户或个人独资企业：企业可以根据业务需求，在税收优惠地区成立个体工商户或个人独资企业。这些主体在符合一定条件下，可以申请核定征收。核定征收后，企业无需按照成本费用来计算应纳税所得额，而是按照税务机关核定的应税所得率来计算，从而降低了对成本票的依赖。

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