国家税务总局发布：税务合规四要点；官方指导，建议查阅！

国家税务总局2025年2月19日发表了一篇名为《合规纳税小课堂｜如何做好税务合规工作》的文章，小编结合本文以及相关法律条文为大家整理了税务合规的四大概要，以及从企业、行业、社会三个视角分析税务合规的重要性。

合规要点一：高度重视税务合规

规范的税务处理是一项复杂且专业的工作，它不仅要求企业准确理解税法，还需精准掌握企业会计准则，并且要时刻关注税法与其他法律之间的交互影响。随着新产业、新业态、新模式的不断涌现，税务处理的复杂程度日益增加。以增值税领域为例，有形动产租赁适用 13% 的增值税税率，而现代服务业适用 6% 的增值税税率。若企业把设备布置在客户现场来进行现代服务业下的服务工作，这一行为的增值税销项税额计算，就需要结合《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国增值税暂行条例》以及企业会计准则等进行综合分析，才能得出正确结论。因此，企业必须高度重视税务合规，通过具体、合理的操作来实现合规目标。

合规要点二：实体法与程序法并重

在税务管理工作中，企业财税工作者往往更关注《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等实体法，却容易忽视《中华人民共和国税收征收管理法》等程序性法规。

税收征收管理法第四十五条规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。” 当企业意欲收购另外一家企业的债权时，如果被收购企业存在欠税情况，收购企业就必须注意这一规定对收购行为的重要影响。

同时，企业在关注程序性法规对纳税人义务规定的同时，也要熟知其对纳税人提供的权利保护，做到实体与程序并重。

合规要点三：有效整合多方资源

基于税务合规的高度专业性要求，企业需要综合利用多方资源。首先，税务机关提供的资源不容忽视，例如 12366 纳税缴费服务热线，能为企业提供及时准确的税务咨询服务。

其次，外部的专家顾问资源，如专业的税务服务机构，它们拥有丰富的税务知识和实践经验，能够为企业提供专业的税务规划和合规建议。

再者，企业内部的资源同样关键。税务管理并非仅仅是财务部门的职责，业务部门、销售部门等都与税务状况密切相关。业务部门作为企业经营活动的核心推动者，其开展的业务活动，如合同签订、业务模式选择、交易对象确定等，都直接或间接地影响着企业的税务状况。例如，业务部门在签订合同时，合同条款中的价格约定、付款方式、发票开具要求等内容，都会对企业的纳税义务产生关键影响。

因此，企业应加强各部门间的沟通与协作，提高全体员工的税务合规意识和依法纳税意识，形成全员共担税务合规建设之责的良好格局。
合规要点四：精准区分税务红线与一般性税务事项

税务红线是指严重违反税收法律法规的行为，如《中华人民共和国税收征收管理法》中明确规定的偷税、骗税等行为。对于这类行为，企业必须将其视为绝对禁区，建立严格的内部防控机制，确保全体员工深刻认识到其严重性。一旦企业触及税务红线，将面临严厉的法律制裁，对企业的声誉和经济利益造成巨大损失。

而对于一些仅涉及一般性影响的税务事项，如不同会计政策选择导致的税务差异、常规税务申报中的时间性差异等，企业需要在遵循税收法律法规的前提下，结合自身实际情况权衡利弊后选择较优方案。通过精准区分这两类税务事项，企业既能有效防控重大税务风险，又能灵活应对一般性税务问题，实现税务管理的精细化与科学化，为企业的高质量发展奠定坚实基础。

三大视角分析税务合规重要性

企业角度：
税务合规直接影响企业的经营决策和财务健康。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（2023年修订版）第四条，纳税人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款。如果企业税务不合规，不仅可能导致财务数据失真，误导管理层决策，还可能面临补税、滞纳金甚至罚款的风险。

行业角度：
税务合规是行业健康发展的前提。如果行业内企业税务合规水平参差不齐，容易导致不公平竞争，破坏市场秩序。以制造业为例，部分企业通过不合规手段降低税负，导致合规企业难以在价格竞争中占据优势，最终影响整个行业的可持续发展。

社会角度：
税务合规是维护社会公平的重要保障。根据《中华人民共和国企业所得税法》（2023年修订版）第一条，企业应依法缴纳所得税，确保税收公平。如果企业普遍合规，将有助于营造公平竞争的市场环境，推动经济高质量发展。