开年20余家中介机构被监管，这两家收千万级罚单！

2025年2月，证监会对中泰证券（600918.SH）、西南证券（600369.SH）、民生证券股份有限公司（以下简称：民生证券）债券类业务采取行政监管措施。此外，2025年1月，证监会分别对东吴证券（601555.SH）、众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：众华所）下发《行政处罚决定书》，对其分别罚没1336.44万元、1969.34万元。

据各地方证监局网站，2025年以来，各地方证监局已向至少18家会计师事务所下发了26份《行政监管措施决定书》，涉及安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：安永华明）、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：信永中和）等知名会计师事务所。

证监会开出多张罚单

据证监会网站，2025年2月，证监会对中泰证券采取出具警示函措施，对西南证券、民生证券采取责令改正措施。

中泰证券存在四项违规行为，包括尽职调查不规范、发行承销不规范、受托管理履职不到位，以及在银行间债券市场部分项目中，未能严格规范工作人员执业行为，督促工作人员勤勉尽责。

西南证券存在三项违规行为，包括对个别公司债券项目合规内控把关不严，对个别公司债券项目受托管理勤勉尽责不够，对个别公司债券及资产证券化项目尽职调查不充分等。民生证券同样存在三项违规行为，分别为债券类业务内部控制不完善、承销尽调不规范、受托管理履职尽责不到位。

此外，2025年1月，证监会还对东吴证券、众华所下发了《行政处罚决定书》。

具体而言，东吴证券作为*ST美讯（600898.SH）2020年非公开发行股票项目保荐承销机构、*ST紫鑫（002118.SZ）2014年非公开发行股票项目保荐机构，未勤勉尽责，出具的发行保荐书等文件存在虚假记载。

对此，证监会对东吴证券责令改正，给予警告，针对*ST美讯项目，没收保荐业务收入94.34万元，并处以100万元罚款，没收承销业务违法所得471.70万元，并处以50万元罚款；针对*ST紫鑫项目，没收保荐业务收入206.8万元，并处以413.60万元罚款。上述罚没金额合计1336.44万元。

众华所则是在为*ST天沃（002564.SZ）提供年报审计服务过程中未勤勉尽责，出具的2017年至2021年年度审计报告存在虚假记载。

首先，众华所在营业收入、存货检查等实质性审计程序中未勤勉尽责，主要体现在对走访项目实施的审计抽样不能为项目收入确认的总体结论提供合理基础，对存货监盘实施的替代程序执行不到位，未对审计证据中的明显异常保持职业怀疑，函证程序存在缺陷。

其次，众华所在对*ST天沃关联方及关联方交易审计中未勤勉尽责。主要体现在对可能表明存在的关联方关系或关联交易的信息，未实施进一步审计程序予以识别评价；未对*ST天沃与关联方之间的合同交易作出审慎评价。

对此，证监会对众华所责令改正，没收审计业务收入787.74万元，并处以1181.60万元罚款。上述罚没金额合计1969.34万元。

18家会计师事务所收26张罚单

据各地方证监局网站，2025年以来，地方证监局及上海专员办、深圳专员办已向至少18家会计师事务所下发了26份《行政监管措施决定书》。

其中，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：立信所）共收到3份《行政监管措施决定书》，大华会计师事务所（特殊普通合伙）、天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：天健所）、中审华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审华）、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审众环）、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中兴财光华）、中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中兴华）均收到2份《行政监管措施决定书》。

具体来看，北京证监局对4家会计师事务所下发了《行政监管措施决定书》，分别为安永华明、信永中和、中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中瑞诚）、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：瑞华所）。

其中，安永华明在独立性管理和万通发展（600246.SH）、雪榕生物（300511.SZ）年报审计项目执业中存在违规行为；中瑞诚在执业安博通（688168.SH）年报审计项目中存在违规行为；信永中和、瑞华所均在执业退市博天（603603.SH）年报审计项目中存在违规行为。

江苏证监局、广东证监局均对3家会计师事务所下发了《行政监管措施决定书》。

立信所、中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）、致同会计师事务所（特殊普通合伙）分别因在执业南卫股份（603880.SH）、仕净科技（301030.SZ）、ST永悦（603879.SH）年报审计项目中存在违规行为，被江苏证监局采取行政监管措施。

此外，立信所因在执业某公司年报审计项目中存在违规行为，被辽宁证监局采取行政监管措施；因在执业迈克生物（300463.SZ）年报审计项目中存在违规行为，被四川证监局采取监管谈话措施。

中兴华、普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）、天健所分别因在执业ST鼎龙（002502.SZ）、*ST天创（603608.SH）、ST易事特（300376.SZ）年报审计项目中存在违规行为，被广东证监局采取行政监管措施。

此外，天健所因在内部治理、质量控制体系、独立性管理等方面存在问题，且在执业多个项目中存在违规行为，被浙江证监局采取行政监管措施。

中兴华因在内部治理、质量控制及独立性存在问题，且在执业华资实业（600191.SH）、冠中生态（300948.SZ）年报审计项目中存在违规行为，被深圳专员办出具警示函。

广西证监局对中审华执业的同泽股份（872341.NQ）年报审计项目进行现场检查，发现中审华在风险评估程序方面、实质性程序方面、审计底稿记录方面等均存在问题，对中审华出具警示函。此外，天津证监局同样对中审华采取出具警示函措施。

中兴财光华因在执业新动力（300152.SZ）年报审计项目中存在违规行为，被河北证监局采取行政监管措施；因在执业差旅技术（430578.NQ）年报审计项目中存在违规行为，被吉林证监局采取行政监管措施。

中审众环因在执业退市园城（600766.SH）年报审计项目中存在违规行为，被山东证监局出具警示函；因在执业灵康药业（603669.SH）等上市公司的年报审计项目中存在违规行为，被深圳专员办出具警示函。