马耳他是避税天堂吗？

马耳他是欧盟成员国，以其迷人的风景和建筑、多元的历史和地中海气候而闻名。在 RCBI 国家中，马耳他以其投资入籍计划，有利的商业环境和税收友好的法规而闻名。相当一部分CBI国家是免税的，可能这就是为什么人们认为所有CBI国家都是避税天堂。其实事实并非如此。

避税天堂是外国个人或公司获取或拥有资产和收入而无需缴纳高额税款的司法管辖区。一般来说，避税天堂具有以下特点：

-- 零税或低税

-- 最低限度或不需要的报告要求

-- 缺乏透明度义务

-- 缺乏当地居住（实际存在）要求

过去，与避税天堂打交道几乎是逃税和洗钱的代名词，人们利用这些司法管辖区通过向国内税务机关隐瞒资金来避税。这就是为什么现在大多数税收友好国家认为避税天堂的称号是贬义的。

一些国际监管机构，如欧盟理事会和经济合作与发展组织（经合组织），对避税天堂进行监测。出于税收目的，欧盟将 16 个国家列为不合作司法管辖区，包括英属维尔京群岛、俄罗斯、马绍尔群岛，斐济、萨摩亚、巴哈马，哥斯达黎加等国家。而马耳他不是经合组织或欧盟的不合作司法管辖区。因此，无论出于何种意图和目的，马耳他都不是避税天堂。

许多人认为马耳他是避税天堂国家之一，可能是因为他们认为每个免税或税收友好的国家都是避税天堂，或者因为它的投资公民身份计划，因为有几个CBI国家是免税的，还可能因为它为外国公司和股东提供了一些好处。加入欧盟后，马耳他不得不重组其离岸金融服务部门以符合欧盟立法。由于其良好的声誉、低税收和退税政策、公司立法和稳定的银行体系，该国成功地保持了吸引外国公司和投资的吸引力。但是不管是什么原因，马耳他既不是避税天堂，也不是免税国家。

马耳他的低税收制度

-- 如果个人在马耳他定居并居住在马耳他，马耳他将对其全球收入征税。不在马耳他定居的马耳他居民仅对来自马耳他的收入和汇入马耳他的任何外国收入征税。此外，对于这些个人，对外国来源的资本利得不征收资本利得税。

-- 马耳他的个人所得税是累进的，从0%到35%不等，某些类型的收入提供多项税收优惠、排除和抵免。

-- 马耳他的公司税率是35%，可以通过多种税收优惠和抵免降至 5%。

-- 双重征税条约：马耳他与70多个国家签订了双重征税条约，允许公司和个人避免缴纳双重征税。该国还为公司提供进入欧盟港口和有利贸易条约的机会。

-- 马耳他对外国企业有相当大的灵活性，减税和进入其他欧盟国家和市场，允许国际公司重新注册，简化在马耳他建立离岸业务的过程等等。

-- 马耳他自 2004 年加入欧盟以来，一直没有外汇管制。

无论是否是避税天堂，马耳他的欧盟地位、地中海中部的位置、稳定的监管框架、有利的税收制度和对外国人友好的法规，都可以使马耳他成为建立税务居民身份并大幅减少税收的有吸引力的离岸基金目的地。