全面预算管理如何真正落地？蓝科中国在上海市会计学会的经验分享

深圳2025年1月21日/美通社/ -- 近日，上海市会计学会组织开展了以全面预算管理为主题的专业培训活动。数十家上市企业及国央企财务管理人员、信息化负责人出席活动，共同探讨如何利用全面预算管理提升企业战略管理水平。

其中，蓝科中国合伙人巩炜作为特邀演讲嘉宾，围绕"全面预算管理体系信息化建设"这一主题，向参会人员分享了实践经验与落地过程中的常见难题。

蓝科中国合伙人 巩炜

全面预算：从财务工具到战略驱动

现代企业的经营环境复杂多变，如何提高管理精度变得至关重要。

全面预算管理以其全员、全程、全方位的特性，已经从单一的财务管理工具蜕变为企业战略管理的重要支撑。

企业启用全面预算，是希望实现对自身的全方位预算管理，对未来的发展有相对稳定的预期。

与外界理解的不同，全面预算绝不是简单地汇总各部门预算指标，它的核心目标是帮助企业构建清晰的战略目标和稳定的发展预期，覆盖了财务、人力资源、生产、销售等多个维度，从而涉及到底层的权责与利益分配。

因此，企业需要明确自身的中长期战略目标，并将其细化为可量化的年度指标。

在这个过程里，如何编制、推行、灵活调整这些指标，是企业不得不面对的关键挑战。

面预算之前：企业要做好哪些功课？

预算管理体系的常见发展阶段可以分为三个阶段：

1. 由财务部门主导的单一财务预算

2. 叠加部分关键业务指标的财务预算

3. 全指标、全流程、全员参与的业财一体化全面预算

大多数企业希望实现的全面预算是第三阶段的业财一体化，然而，这一目标的实现并不轻松。

正如巩炜讲到的："第三个阶段不论集团下辖多少家公司、多少个部门，所有的人员都需要参与整个预算的编制、管理与执行分析，把预算真正当成一个管理工具使用。讲到这里，大家的第一反应可能是觉得对业务部门的要求太高了，对吧？这一点我们也是深有感触。如果企业希望部署全面预算系统，它考验的其实不是乙方，而是自己内部的管理水平、管理能力等。"

全面预算作为有机、动态的整体方案，需要实现预算和生产运营管理的深度绑定，也离不开业务部门的深度参与。

同时，由于信息化水平不足、数据来源分散、战略规划模糊等原因，企业往往缺乏高质量的历史数据，导致预算与实际执行的偏差难以追溯和分析。

如果这些问题无法有效解决，全面预算系统可能沦为形式化的填报工具，难以发挥真正的管理价值。

"这也是为什么现在做全面预算管理的企业，能谈得上成功的真的少之又少。"

如何让全面预算真正落地？

对于上市公司、集团企业或国央企来说，庞大的体量和复杂的业务关系让全面预算的落地阻碍重重。企业要面对的不止是技术性问题，还有跨部门、跨子公司的业务划分与流程管理等组织协调问题。

对此，巩炜建议，"预算系统需要集团的整体投入，仅靠财务部门无法实现。所以在全面预算前，我们会建议企业先开启对内部的咨询梳理工作，借助Excel等基础工具尝试跑通预算体系后，验证其可行性后，再考虑系统化的实施。"

蓝科中国合伙人 巩炜

在谈及如何构建全面预算体系时，她补充道："第一步，我们会建议企业从管理准备和数据准备入手，并在这个基础上逐步衍生出对外的财务报表和对内的管理分析报表，从而构建起闭环的财务预算管理体系。这一体系的核心是整合完善的财务数据与业务数据，构建起真正能指导管理的管报体系。"

以蓝科中国的客户实践为例，蓝科并非单纯提供系统部署，而是通过整体梳理企业往期财务数据、建立了完善的合并报表信息化体系后，再在此基础上引入预算管理与预测（Lucanet.Planner）：

版本管理

全面预算编制过程中，企业需要根据不同规划时间或业务预期生成多个预算版本。蓝科的系统能够快速生成并对比多个版本，帮助企业及时发现差异并进行调整。

预算编制

预算编制的颗粒度和维度选取是全面预算的关键。蓝科的系统可根据企业需求提供灵活多样的预算形式。例如，企业既能看到按子公司划分的报表，也能穿透到不同业务、部门的细分数据，并支持预算合并与抵消功能，确保数据完整性与一致性。

预算控制

在日常业务活动（如报销、费用管控和仓储管理）中，企业的数据往往分散于多个系统。蓝科通过实现业务管理系统的双向集成，建立数据联动机制。预算数据不仅能控制外部系统，还能接收回执数据，便于后续分析。

执行分析

蓝科能够根据企业需求提供个性化的数据驾驶舱展现形式。用户可以自定义指标，穿透数据至最末级的原始凭证或业务单据。同时支持财务人员自定义Excel模版，实现套表输出，方便企业对外报送。

滚动预测

蓝科系统支持按时间和模块进行滚动预测，并可在不断获取实际执行数据的基础上实现动态修正。通过前期数据定义，系统能够实现多维度的自动预测，帮助企业更精准地规划未来。

滚动预测

最后，巩炜着重强调了合并报表与全面预算的统一性："高效的预算模型离不开统一的实际数据基础。考虑到企业在预算编制的时候会涉及合并抵消预算分析，那就需要财务合并做对标分析，所以我们建议企业将合并报表和预算编制当做一个有机的整体，统一在同一个平台中运行。"