广州农商行：卖百亿地产债权，收购两村镇银行，解聘普华永道

近日，广州农商行宣布于12月13日召开2024年第一次临时股东大会，审议并酌情通过7项议案，其中包括转让百亿债权资产、更换外部审计师和吸收合并两家村镇银行等。

据公告，广州农商行拟转让145.92亿元债权，其中，房地产业本金余额114.66亿元，占比96.67%；不良贷款38.41亿元，占比32.39%。此外，该行拟解聘普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）和罗兵咸永道会计师事务所（特殊普通合伙）（合称为普华永道）作为2024年度财报外部审计师。据wind信息，广州农商行与普华永道已连续合作超6年，由于参与恒大地产财务造假，普华永道当前深陷“解聘潮”。

作为广州农商行拟收购的两家村镇银行之一，东莞黄江珠江村镇银行在今年因内控管理、股东股权管理等严重违反审慎经营规则，被罚190万元，同样引起了外界关注。

卖百亿地产债权

上半年地产业不良近30亿

11月13日，广州农商行公告，该行董事会已批准一项资产交易，计划以约100亿元的价格转让总债权金额约145.92亿元的资产包，扣除减值准备后，预计交易将产生税前亏损3.4亿元。

近日，广州农商行董事会拟将这笔资产转让议案提请股东大会审议，进一步披露了这笔“亏本买卖”的细节。

据公告，转让的这笔债权资产中，按行业划分，房地产业本金余额114.66亿元，占比96.67%；批发零售业3.95亿元，占比3.33%；按逾期情况划分，未逾期75.31亿元，占比63.5%，逾期一年及以下29.6亿元，占比24.5%，逾期一年至三年14.24亿元，占比12%；按风险情况划分，关注类80.2亿元、不良贷款38.41亿元，分别占比67.61%、32.39%。

据财报数据，截至上半年末，房地产、批发零售业是广州农商行不良贷款余额和不良率最高的两个行业，不良贷款余额分别为29.7亿元、25.7亿元，分别占对公不良贷款总额的31.4%、27.2%，各自不良率达5.59%、5.23%。

截至上半年末，广州农商行房地产贷款余额530.55亿元，以此计算，若本次交易完成，该行房地产贷款余额将降至415.89亿元，降幅达21.6%。与此同时，此次转让资产包中的38.41亿元不良贷款，已经覆盖了截至上半年该行房地产业不良贷款余额。这意味着，广州农商行可能一次性出清了存量地产不良贷款。

前些年，广州农商行对房地产行业依赖度颇高。wind数据显示，2015年至2019年，广州农商行房地产业贷款从118.2亿元上升至683.4亿元，4年暴增近5倍，成为了对公最大贷款领域，占比21%。近年，随着房地产行业进入调整，广州农商行地产不良开始暴露；据wind数据，该房地产业不良率从2019年末0.26%攀升至2023年末5.94%。

据公告，上述转让资产的收益恶化明显。2022年，这笔资产税前净收益为1.24亿元，2023年变成税前净亏损额6.26亿元。

广州农商银行表示，批量转让方式是银行快速转让资产的常用手段，具有执行速度快、流程规范的特性。该行将进一步提升精细化管理水平，优化资产结构、改善资产质量。本次交易完成后，所转让资产所有权将从该行转移到买方，该行收取相应现金代价。

收购两家村镇银行

被收购方涉多项违规年内被罚近200万

广州农商行称，为稳步推动村镇银行结构性重组的文件的要求，优化该集团战略布局，整合经营资源，该行拟吸收合并附属子银行东莞黄江珠江村镇银行（以下简称黄江村行）和中山东凤珠江村镇银行（以下简称东凤村行），并将两家村镇银行改建为该行的分支机构。

据官网信息，广州农商银行是珠江村镇银行主发起行，2010年8月，首家珠江村镇银行在河南省开业，截止目前全国共有25家珠江村镇银行先后开业，分布在北京、辽宁、山东、河南、江苏、四川、湖南、江西、广东等9省市。

截至2021年5月末，珠江村镇银行总资产554.24亿元,存款余额468.3亿元，贷款余额334.13亿元。

本次广州农商行拟收购的黄江村行、东凤村行均位于广东省；据财报信息，广州农商行对两家村镇银行持股比例均为35%，所持投票权分别为55%、100%。

据企业预警通最近一期数据，2022年，黄江村行实现营收、净利润7000万元、3200万元，分别同比下降3.2%、8.8%；总资产12.2亿元，同比下降18.2%。2019年东凤村行实现营收、净利润5700万元、2700万元，分别同比增长16.7%、-55.6%；总资产15.4亿元，同比增长4.1%。

值得注意的是，据国家金融监督管理总局广东监管局官网信息，今年5月6日，国家金融监督管理总局东莞监管分局对黄江村行罚款190万元，黄江村行涉及“内控管理、股东股权管理、关联交易管理、贷款业务、票据业务严重违反审慎经营规则”；同时，包括时任东莞黄江珠江村镇银行股份有限公司董事长李珂在内6名工作人员被处以“警告”处罚。

记者注意到，今年以来，据国家金融监督管理总局官网信息，包括黄江村行在内，已有6家珠江村镇银行总行及支行被罚，合计被罚420.5万元；其中，被罚案由包括“信贷业务管理不到位、贷款风险分类不准确”“违规发放个人经营性贷款用于房地产开发项目；为掩盖风险暴露违规发放贷款”“因管理不善导致金融许可证遗失”“贷款资金跨区域使用和违规流入限制性领域”“数据质量问题整改不到位”等。

续聘半年后

解聘普华永道

广州农商行在公告中表示，结合市场信息，基于审慎原则，并考虑该行业务需要及对审计服务的需求，该行董事会建议将该行2024年度财务报表的国内、国际核数师由普华永道更换为德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）和德勤·关黄陈方会计师联合体承办。

记者注意到，今年6月13日，广州农商行股东大会审议通过续聘普华永道作为该行2024年财务报告的国内、国际核数师的议案。续聘半年后，广州农商行又解聘了普华永道。

据wind信息，自2018年开始，普华永道担任广州农商行年度财报审计师，至今双方合作已超6年。

事实上，今年5月31日，中国证监会披露对恒大地产债券欺诈发行及信息披露违法案作出行政处罚决定。作为恒大地产多年审计机构，普华永道开始深陷信任危机，多家银行已经先后官宣审计机构从普华永道切换到其他会计师事务所。

今年9月，财政部与中国证监会协同对普华永道罚款共计4.41亿元；此外，财政部给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

据中国证监会与财政部通报，恒大地产在2019年、2020年合计虚增收入5600多亿元，虚增利润920亿元；普华永道在恒大地产2018年、2019年和2020年财务报表审计中，发表了不恰当的审计意见，出具了虚假审计报告。

采写：南都·湾财社记者 黄顺威